дипломная работа

1.2 Открытие, ведение и закрытие банковских счетов в банке

Банковские счета - это расчетные, текущие счета в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, открытые на основании договора банковского счета в порядке, установленном законодательством РФ, на которые могут зачисляться и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и предпринимателей.

Текущие счета открываются учреждениям и организациям, не занимающимся предпринимательской деятельностью.

Текущие счета могут быть использованы для зачисления выручки, осуществления расчетов с поставщиками, с бюджетами по налогам, с работниками по выплате им зарплаты.

Текущие счета в иностранной валюте открываются предприятиям и организациям различных форм собственности, а также предприятиям без образования юридических лиц. Текущие счета в иностранной валюте открываются только в уполномоченных банках.

Депозит - один из широко используемых источников привлечения средств. Через депозиты банк расширяет возможность кредитных вложений клиентам, другим банкам, что и создает базу для получения прибыли.

Депозитные счета открываются юридическим и физическим лицам, как в рублях, так и в иностранной валюте.

Клиент вправе открывать любое количество счетов.

Порядок открытия и введение счетов, регламентируется Центральным банком России, а механизм функционирования расчетного счета определяется коммерческим банком по согласованию с клиентом и закрепляется договором.

Для открытия банковских счетов в валюте РФ или иностранной валюте предприятия представляют в банк следующие документы:

заявление на открытие счета, подписанное руководителем и главным бухгалтером юридического лица. При отсутствии главного бухгалтера или другого должностного лица заявление должно быть подписано только руководителем юридического лица;

свидетельство о государственной регистрации (копия, заверенная нотариально);

документы, подтверждающие статус юридического лица (копия, заверенная нотариально);

свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (подлинник);

документ, подтверждающий регистрацию в Фонде социального страхования РФ (подлинник);

карточка с образцами подписей и оттиска печати, заверенная нотариально;

документ, подтверждающий полномочия должностных лиц на распоряжение счетом;

анкетные данные на должностных лиц, указанных в карточке с образцами подписей и оттиска печати, уполномоченных распоряжаться счетом.

Пакет документов на открытие счета передается предприятием сотруднику подразделения банка, обслуживающего юридических лиц. Если представитель предприятия не обладает правом действовать в интересах организации без доверенности, он должен иметь надлежащим образом оформленную доверенность на заключение договора банковского счета и открытие счета.

Операционным работником банка производится контроль представленных всех документов, после чего они передаются в юридическую службу банка для проверки на соответствие требованиям нормативных актов РФ и Банка России.

После проверки документов юридической службой и получения разрешения руководителя банка, на заявлении и на открытие счета в бухгалтерскую службу передается заявление с приложением заверенной карточки с образцами подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиска печати.

Сотрудник бухгалтерской службы присваивает номер счета клиенту и регистрирует его в "Книге регистрации открытых и закрытых счетов клиентов".

Номер счета клиента проставляется на заявлении и на его карточке с образцами подписей и оттиска печати.

После открытия счета, завизированного главным бухгалтером, карточки с образцами подписей и оттиском печати, с указанием на них порядка и периодичности выдачи выписок счета, передаются в структурное подразделение.

Карточка с образцами подписей и оттиска печати хранится в специальной картотеке у операционного работника банка, ведущего счет клиента.

После открытия счета пакет документов передается в структурное подразделение, и помещается в папку "Юридическое дело клиента" для хранения всех документов.

Банк предоставлять услуги, связанные с открытием и ведением расчетного счета клиента, организацией и проведением безналичных расчетов, только после открытия клиентом счета в коммерческом банке.

Закрытие счета может быть осуществлено по решению владельца счета, собственника имущества, предприятия, банка, арбитражного суда.

Договор банковского счета клиент может закрыть по своей инициативе в любое время и без всяких условий.

Банк сам может расторгнуть договор о расчетно-кассовом обслуживании в случае, если:

несоблюдение требования минимального размера остатка по счету;

в течение месяца со дня предупреждения об этом клиента банка;

при отсутствии операций по счету в течение года.

Прекращение договора осуществляется в два этапа:

расторжения договора;

закрытие счета.

На седьмой срок после расторжения договора остаток, имеющийся на счету, должен быть выдан клиенту, либо перечислен на другой счет.

Счет может быть закрыт при признании предприятия банкротом, в случае:

при изменении характера деятельности, связанным с утратой хотя бы одного из признаков, необходимых для данного вида счета;

по решению органа, создавшего предприятие.

Основанием открытия текущего счета является договор расчетного счета.

Изменения, вносимые в типовую форму договора, утверждаются Правлением банка.

Формирование пакета документов и заключение договора осуществляется отделами, секторами, группами корпоративного бизнеса. Регистрация документов ведется в журнале входящих документов, который ведется в службе корпоративного бизнеса.

Основными реквизитами журнала являются: №п/п, наименование клиента, дата поступления, наименование документа, примечание. После разработки соответствующего программного обеспечения журнал ведется в электронном виде.

Специалист службы корпоративного бизнеса банка осуществляет следующее:

оказывает клиенту помощь в формировании пакета документов, информирует о действующих размерах вознаграждений за банковские операции и иных условиях открытия счета и обслуживания;

осуществляет проверку документов на предмет полноты в соответствии с требованиями настоящего Положения и законодательства, на предмет срока действия представленных документов и правильности их оформления, а также проверяет полномочия на подписание договора.

В случае обнаружения несоответствий или неточностей, а также, если клиент не представил полного комплекта документов для открытия соответствующего счета, специалист предлагает клиенту устранить несоответствия (неточности) и доукомплектовать пакет документов с учетом сроков действия уже представленных документов.

При наличии полного комплекта документов для открытия счета специалист готовит проект договора, знакомит клиента с ним, организует работу по его визированию и заключению.

При открытии счета в белорусских рублях специалист информирует клиента о необходимости сообщения учреждению банка установленных сроков сдачи выручки, размеров выручки, планируемой для сдачи в банк, а также сведений об изменении сроков, определенные договором, в случае, если данное условие предусмотрено в договоре.

При открытии счета в иностранной валюте - представляет владельцу счета образец заявки на установление лимита остатка кассы, порядка и сроков сдачи выручки, поступающей в кассу.

При установлении отношений с клиентом на стадии заключения договора осуществляется идентификация клиента.

Специалист передает завизированные заявление на открытие счета и проект договора, сформированный пакет документов в юридическую службу для проверки документов на предмет соответствия их законодательству и визирования заявления на открытие счета и проекта договора.

В случае открытия клиенту последующих счетов, при наличии ранее открытых счетов данного клиента в учреждении банка, специалист должен также обеспечить наличие в деле клиента заполненной и завизированной анкеты клиента.

Порядок визирования договора осуществляется:

специалистом;

руководителем отдела корпоративного бизнеса;

руководителем службы учреждения банка, осуществляющей расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;

руководителем юридической службы;

руководителем учреждения банка, курирующим службу корпоративного бизнеса.

В случае заключения договора в иностранной валюте, а также на открытие счета нерезиденту, или дополнительного соглашения к указанному договору они дополнительно визируются руководителем службы, осуществляющей функции агента валютного контроля, который проверяет договор на наличие в нем условий в соответствии с требованиями валютного законодательства и локальными нормативными актами банка.

Завизированный проект договора подписывается клиентом и руководителем учреждения банка (лицом, им уполномоченным). Руководитель одновременно с подписанием договора учиняет разрешительную запись в заявлении на открытие счета.

Подписанный обеими сторонами и скрепленный печатью клиента (при наличии) договор регистрируется специалистом в журнале учета заключенных договоров и передается главному бухгалтеру банка либо лицу, им уполномоченному для проставления печати. Основными реквизитами журнала учета заключенных договоров являются: №п/п, наименование клиента, дата заключения и номер договора, вид и номер банковского счета, Ф. И. О. специалиста, примечание.

Специалист заполняет все необходимые реквизиты по клиенту (карточку клиента) в ПО "Операционный день Банка".

Один экземпляр специалист передает клиенту, второй - передает одновременно с сформированным пакетом документов не позднее следующего рабочего дня после подписания договора главному бухгалтеру либо лицу, им уполномоченному для открытия соответствующего счета. Уполномоченное лицо открывает клиенту счет не позднее следующего рабочего дня после подписания договора и регистрирует его в книге регистрации открытых и закрытых счетов, заполняет все необходимые реквизиты по счету ПО "Операционный день Банка".

Счет считается открытым со дня его регистрации в книге счетов. Счет не может быть открыт ранее подписания обеими сторонами договора.

Дело клиента оформляется специалистом. В дело помещаются документы по всем открытым (закрытым) счетам, в том числе договоры, дополнительные соглашения к ним, вторые экземпляры уведомлений. При этом утратившие силу документы, в том числе карточка с образцами подписей и оттиска печати, остаются в деле клиента, перечеркиваются крестообразно, на них делается запись (о том, что документ утратил силу, об обновлении документов и т.д.).

Хранение дел клиентов осуществляется ответственным исполнителем службы корпоративного бизнеса, назначенным приказом по учреждению банка. При переходе клиента на обслуживание в другой банк дело клиента в этот банк не передается.

Для проведения расчетов с денежными средствами, находящимися на счетах, оформляется карточка с образцами подписей и оттиска печати. Бланки карточек изготавливаются на листах форматом А4 с оборотом типографским способом или с использованием электронно-вычислительной техники, а также с использованием множительной техники (при условии, что копирование производится без искажений). Карточка заполняется владельцем счета с применением пишущих или электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета либо ручкой с пастой (чернилами) черного, синего или фиолетового цвета.

В графе "Владелец счета" - юридическое лицо указывает полное наименование и место нахождения в соответствии со своими учредительными документами.

При указании места нахождения (места жительства) юридическое лицо указывает адрес в соответствии со своими учредительными документами. При изменении места нахождения клиент обязан в течение трех рабочих дней направить в банк письменное уведомление за подписью уполномоченного лица. Новая карточка с образцами подписей и оттиска печати в таком случае может не предоставляться. При этом специалист вправе внести соответствующую запись в карточку клиента.

В графе "Банк" указывается наименование учреждения банка, а также его место нахождения.

Графы "Вид счета, наименование денежной единицы", "Номер счета", "Дата, фамилия, инициалы и подпись работника банка", "Дата выдачи", "С номера", "По номер" заполняются уполномоченным лицом, которое проставляет свою подпись и дату, начиная с которой может использоваться карточка с образцами подписей и оттиска печати.

Дополнительная карточка может не представляться при открытии клиентом других счетов. В этом случае уполномоченное лицо дополняет информацию об открытых счетах в имеющейся карточке и в графе "Дата, фамилия, инициалы и подпись работника банка" и проставляет свою подпись.

В графе "Прочие записи банка" учреждением банка могут указываться сведения о представлении временных карточек с образцами подписей и оттиска печати, о периоде времени, в течение которого они действуют, о случаях их замены, порядок и периодичность выдачи выписок по счету, а также иная информация, необходимая банку.

В графе "Образец подписи" лица, наделенные правами первой или второй подписи документов для проведения расчетов, проставляют напротив своей фамилии и должности собственноручную подпись в присутствии лица, уполномоченного свидетельствовать подлинность подписи.

Включение факсимильных подписей лиц, обладающих правом первой и (или) второй подписи документов для проведения расчетов, в карточку не допускается.

В незаполненных строках проставляются прочерки.

При проверке полномочий лица, имеющего право на открытие счета, для обозрения специалисту представляются документы, подтверждающие полномочия этого лица. В качестве документа, подтверждающего полномочия могут представляться копия приказа о назначении на должность руководителя коммерческой (некоммерческой) организации, трудового договора (контракта) или гражданско-правового договора либо протокола или решения органа управления организации об избрании руководителем организации, удостоверение руководителя.

При предоставлении права иным лицам организации их полномочия могут подтверждаться доверенностью и иными документами.

В графе "Образец оттиска печати" клиент проставляет образец оттиска печати. При этом печать должна соответствовать требованиям законодательства и учредительным документам клиента. Оттиск печати, проставляемый на карточке с образцами подписей и оттиска печати, должен быть четким.

По счетам клиентов, в штате которых отсутствуют лица, имеющие право второй подписи (о чем должна быть сделана запись в карточке), в банк может представляться карточка с образцом только первой подписи документов для проведения расчетов.

Специалист изготавливает на множительной технике дополнительные экземпляры (копии) карточки и передает их уполномоченному лицу, которое свидетельствует их верность путем учинения в графе "Прочие записи банка" записи: "Копия верна", которая заверяется его подписью и скрепляется печатью учреждения банка. Указанные дополнительные экземпляры передаются для использования работникам банка, отражающим операции по счетам указанного в карточке клиента на основании представленных клиентом первичных учетных документов (на бумажном носителе или в электронном виде).

В случаях временного отсутствия у клиента печати (утеря, физический износ, изменение наименования клиента и др.), клиент представляет в учреждение банка заявление, в котором указываются причины отсутствия печати. Руководитель банка проставляет разрешительную запись на заявлении. Установленный для изготовления печати срок не должен превышать одного месяца со дня наступления события, послужившего основанием для замены печати.

Для оформления временных карточек с образцами подписей и оттиска печати используются бланки карточек. Временная карточка должна содержать подписи должностных лиц, имеющих полномочия временно распоряжаться денежными средствами на счете, затем она подписывается на лицевой стороне руководителем и (или) главным бухгалтером клиента, скрепляется оттиском печати клиента и дополнительного свидетельствования не требует.

При проведении расчетов с использованием электронных документов при оказании услуг через систему "Клиент-банк" (клиент представляет информацию за подписью руководителя, содержащую сведения об электронных цифровых подписях лиц, уполномоченных распоряжаться счетом (см. Приложение 8).

Карточка с образцами подписей и оттиска печати удостоверяется подписью специалиста, а также подписью руководителя службы корпоративного бизнеса (его заместителя) или иного уполномоченного лица. Печать учреждения банка не проставляется.

Анализ деятельности банка "Минский Транзитный Банк"

Операционный день банка состоит из времени по работе с клиентами и службами банка и времени на завершение обработки информации с формированием ежедневного баланса, который должен быть получен не позднее начала следующего операционного дня...

Банковские услуги ЗАО "Сургутнефтегазбанк"

Банк открывает Клиенту Счет в день заключения Сторонами Договора банковского счета. Договор банковского счета заключается после установления дееспособности Клиента, предоставления Клиентом документов, необходимых для открытия Счета...

Валютные операции банка

Валютные операции коммерческих банков: проблемы и перспективы развития

Банк в соответствии со своим уставом и лицензией на ведение международных операций принимает средства в иностранной валюте на счета государственных, акционерных, арендных и иных предприятий...

Исследование валютных операций коммерческих банков

Валютный счет представляет собой вид банковского счета, открываемого уполномоченным банком клиенту, для учета средств клиента в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах...

Покупка и продажа иностранной валюты за счет средств клиентов; - Контроль за экспортно-импортными операциями. 2...

Исследование работы коммерческих банков Российской Федерации на валютном рынке

Операции банка с государственными ценными бумагами

Счет «Депо» - объединенная общим признаком совокупность записей в регистрах депозитария, позволяющая вести учет ценных бумаг. Коммерческие банки, выполняющие функции уполномоченного депозитария...

Организация кассового обслуживания

Счет является инструментом, позволяющим фиксировать движение денежных средств при ведении бухгалтерского учета и отчетности...

Организация кассового обслуживания клиентов-юридических лиц КБ (на примере Байкальского банка Сбербанка России)

Открытие счетов Байкальский Банк Сбербанка России открывает и ведет счета в рублях и иностранной валюте организаций и предпринимателей без образования юридического лица. Открыть счета можно в любом из более, чем 100 учреждений Банка...

Оценка деятельности ОАО "Сбербанк России"

Расчетные (текущие) счета - счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц...

Принципы организации учетно–операционной работы в банке и перспективы ее развития

Записи в Книгу регистрации открытых счетов вносятся в порядке, установленном законодательством Российской Федерации и банковскими правилами...

Совершенствование валютных операций

Для осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием банковских карт, кредитные организации открывают на соответствующих счетах балансовых счетах Плана счетов лицевые счета клиентов...

Современное состояние рынка банковских услуг с использованием банковских карт

За открытие счетов для расчетов по операциям, совершаемым с использованием банковских карт, и их ведение с клиентов взимается комиссия за расчетное обслуживание операций по карте в соответствии с тарифами кредитной организации...

«Открытие и ведение счетов юридических лиц в коммерческом банке»

Введение.

1. Открытие расчетного счета.

2. Осуществление операций по счету:

2.1. Платежное поручение: списание сумм по платежному поручению, зачисление сумм по платежному поручению, проведение платежного поручения с помощью почты либо телеграфа.

2.2. Списание сумм по платежному требованию, платежному требованию-поручению, инкассовому поручению.

2.3. Чековая книжка, оформление чека, выдача сумм по чеку, классификация выдаваемых сумм.

2.4. Объявление на взнос наличными: оформление, зачисление сумм на счет клиента, классификация вносимых сумм.

2.5. Списание сумм за услуги.

3. Выдача выписок и подтверждений по зачисленным суммам.

4. Приостановление операций по счету.

Введение.

Все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг завершаются денежными расчетами между покупателем и поставщиком. Такой денежный оборот регулируется законодательством и построен на следующих принципах:

1. Все предприятия независимо от их организационно-правовой формы обязаны хранить денежные средства в банке. В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимита и на определенный срок, установленный банком по согласованию с предприятием.

2. Денежные расчеты между предприятиями проводятся в основном безналичным путем.

3. Платежи осуществляются банком в соответствии с полученными платежными документами.

4. Клиенты имеют право самостоятельно выбирать банк для расчетно-кассового обслуживания, а также пользоваться услугами нескольких банков.

Для расчетно-кассового обслуживания клиент открывает счет в банке. В зависимости от форм собственности и хозяйствования клиент может открыть расчетный, текущий или бюджетный счет.

Расчетные счета открываются юридическим лицам-резидентам, которые являются коммерческими организациями. На расчетный счет зачисляется выручка от реализации продукции, работ; с него производятся расчеты с поставщиками, бюджетом, рабочими и служащими.

Текущие счета открываются юридическим лицам-резидентам, которые являются некоммерческими организациями. На текущие счета зачисляется выручка, осуществляются расчеты с поставщиками, бюджетом, работниками.

Бюджетные счета открываются предприятиям, организациям, которым выделяются средства из бюджета для целевого использования.

Открытие расчетного счета.

Для открытия расчетного счета клиент предоставляет следующие документы:

1. Заявление на открытие счета ф. 0401025 (см. Приложение № 1). Оно должно быть подписано руководителем и главным бухгалтером. При отсутствии должности главного бухгалтера оно подписывается только руководителем.

2. Свидетельство о государственной регистрации (копию, заверенную нотариально или органом, осуществляющим регистрацию) (см. Приложение № 2).

3. Копию учредительного документа, подтверждающего статус юридического лица (учредительный договор, устав). Если в банк предоставляется подлинный экземпляр учредительного документа, то он заверки не требует. Не требуется предоставления копий решений о создании и уставах в следующих организациях:

¨ Которые состоят на федеральном и местном бюджете.

¨ Миннистерств, ведомств, их главных управлений, находящихся на хозяйственном расчете.

¨ Комитетов по телевидению и радиовещанию.

¨ Советов и комитетов профсоюзов.

¨ Детских спортивных школ, лагерей, детских садов при предприятиях и др.

4. Справка из органов статистики о присвоении кодов по ОКПО (см. Приложение № 9).

5. Документ из налогового органа: справка о постановке на учет в налоговом органе юридического лица (см. Приложение № 3).

6. Документ, подтверждающий постановку на учет предприятия в Пенсионном Фонде России (см. Приложение № 5).

7. Документ, подтверждающий постановку на учет предприятия в Фонде обязательного медицинского страхования (см. Приложение № 8).

8. Документ, подтверждающий постановку на учет предприятия в Фонде социального страхования.

9. Документ, подтверждающий постановку на учет предприятия в Фонде занятости населения.

10. Нотариально заверенная карточка с образцами подписей и оттиском печати ф. 0401026 (см. Приложение № 6).

По предоставлении всех документов и их проверке банк заключает с клиентом договор расчетного счета (см. Приложение № 7). Один экземпляр договора отдается клиенту, а другой остается в банке и подкалывается к делу клиента.

Совершение операций по счету начинается с момента получения банком уведомления из налогового органа о получении извещения об открытии счета налогоплательщику-предприятию.

Осуществление операций по счету

Платежное поручение.

Платежное поручение – это документ установленной формы, по которому банк обязуется за счет средств, находящихся на счете плательщика, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним.

(Образец платежного поручения см. Приложение № 10).

Платежное поручение должно содержать следующие обязательные реквизиты:

1. Дата документа.

2. Срок платежа не превышающий десяти дней от даты документа (не включая эту дату). Если более 10 дней, то документ считается недействительным и не принимается к исполнению.

3. Наименование плательщика.

4. Счет плательщика.

5. Наименование банка плательщика.

6. Корреспондентский счет банка плательщика и его БИК (банковский идентификационный код).

7. Наименование банка получателя средств.

8. Корреспондентский счет банка получателя и его БИК.

9. Наименование получателя.

10. Счет получателя.

11. Сумма документа цифрами и прописью.

12. Очередность платежа.

13. Основание платежа.

Платежное поручение оформляется клиентом в 4-х экземплярах. На первом экземпляре ставится круглая печать организации и подписи уполномоченных лиц (лица имеющие право 1-й и 2-й подписи указанные в карточке). Если в карточке нет лица, обладающего правом 2-й подписи, то на платежном поручении руководитель расписывается два раза. Четвертый экземпляр возвращается клиенту. Второй и третий отправляются в банк клиента получателя платежа. Если производится проплата по налогам, то платежное поручение оформляется в пяти экземплярах: 1-й с печатью и подписями остается в банке, 2,3,4-е экземпляры отправляются в банк получателя, 5-й с отметкой банка о приеме отдается клиенту. Если сумма платежного поручения более 50000 рублей, то клиент приносит 2 экземпляра: 1-й остается в банке, а второй отдается клиенту.

При получении от клиента платежного поручения операционист проверяет правильность заполнения платежного поручения, сверяет печать и подписи на первом экземпляре с карточкой с образцами подписей и оттиском печати, проверяет, достаточно ли средств на счете для оплаты данного платежного поручения, нет ли ареста на дебет. Сверяет наименование банка получателя с его БИКом и корреспондентским счетом, а также ключуется ли счет получателя. Также проверяется, является ли банк получателя участником электронных расчетов (так как основная масса платежей проводится электронно). Если банк не является участником электронных расчетов, то платежное поручение проводится с помощью почты либо телеграфа.

Кредитная организация отказывает в приеме платежного поручения, если удостоверение прав распоряжения счетом будет признано сомнительным, либо при нарушении требований по оформлению документа.

Документы с исправлением таких реквизитов, как сумма, наименования клиентов и номера их счетов, хотя бы и оговоренными, являются недействительными и не подлежат приему банком к исполнению.

Первый экземпляр остается в банке, оформляется штампом и подписью операциониста, на нем проставляются контировки (то есть обозначение номеров счетов по дебету и кредиту, по которым должна быть проведена эта запись), он подшивается в документы дня и служит основанием для списания средств со счета клиента. На втором, третьем и четвертом экземплярах также проставляется штамп и подпись операциониста.

Если клиент приносит платежное поручение в течение операционного времени, то оно штампуется текущей датой и проводится в этот же день. Если клиент приносит платежное поручение во внеоперационное время, то оно штампуется датой следующего рабочего дня и проводится на следующий день.

Если клиент приносит платежное поручение, направляемое в банк, не являющийся участником межрегиональных электронных расчетов, то оно направляется туда посредством почты или телеграфа.

Клиент в этом случае приносит 6 экземпляров платежного поручения. На шестом экземпляре ставится: «Принято к исполнению» с указанием текущей даты и он отдается клиенту. На следующий день 2,3,4-й экземпляры со штампом операциониста, датированным следующим числом, описью и сводным платежным поручением везутся в РКЦ банка плательщика.

На следующий день, когда банк увидит по выписке из РКЦ, что эта сумма отправлена, 1-й экземпляр штампуется и остается в документах дня, а 5-й экземпляр также штампуется штампом операциониста и отдается клиенту как подтверждение, что средства списаны с его счета.

Если клиент приносит платежное поручение в пользу клиента, счет которого тоже находится в этом же банке, то этот платеж называется внутренним. Такое платежное поручение оформляется в 3-х экземплярах: 1-й остается в банке, 2-й отдается плательщику как подтверждение списания средств с его счета, 3-й отдается получателю как подтверждение зачисления средств на его счет.

При поступлении 2 и 3-го экземпляров платежного поручения, подтверждающих зачисление сумм на счет получателя, данные экземпляры сверяются со строкой по выписке, сверяется название клиента с названием в карточке. 2-й экземпляр штампуется, подписывается, на нем проставляются контировки и он остается в документах банка. 3-й экземпляр также штампуется и отдается клиенту. В случае если в банк приходит только один экземпляр с подлинным штампом банка плательщика, с него снимается копия. Подлинник со штампом остается в банке, а копия отдается клиенту.

Списание сумм по платежному требованию, платежному требованию-поручению, инкассовому поручению.

В настоящее время также используются расчеты платежными требованиями, платежными требованиями-поручениями, инкассовыми поручениями (см. Приложение № 11).

Как правило, если на клиента приходит платежное требование (платежное требование-поручение, инкассовое поручение), это связано с оплатой штрафов, пеней, неустоек.

При получении банком платежного требования операционист проверяет, с акцептом оно или без. Если с акцептом, то оно отдается клиенту для акцепта. Клиент должен поставить на нем свою печать и подписи тем самым разрешая его оплату. Если оно оплачивается в безакцептном порядке, то операционист проверяет, есть ли необходимая сумма на счете клиента. Если есть, то платежное требование оплачивается сразу же.

Платежное требование оформляется в шести экземплярах. На первом экземпляре ставятся подписи и печать организации, выставившей платежное требование, и оно высылается в банк плательщика.

Если на счете клиента недостаточно денег для оплаты платежного требования, то оно помещается в картотеку № 2. По картотеке № 2 учитываются расчетные документы клиентов не оплаченные в срок. При этом со счета клиента списывается вся сумма остатка в счет платежного требования, об этом делается отметка на платежном требовании, также на одном экземпляре проставляется штамп картотеки 2, реквизиты банка плательщика, подпись операциониста и этот экземпляр высылается обратно в банк получателя.

Если у клиента на картотеке находятся документы, то в случае зачисления на счет клиента сумм, они списываются в счет этой картотеки. Банк не имеет права принимать от клиента расходные документы, если полностью не оплачена картотека № 2. Если у клиента на картотеке находится не одно платежное требование, то документы оплачиваются в порядке их поступления на картотеку № 2.

При оплате платежного требования все экземпляры штампуются штампом операциониста, подписываются. На первом экземпляре проставляются контировки и он присоединяется к документам дня. Последний экземпляр отдается клиенту как подтверждение списания средств с его счета. Остальные экземпляры отсылаются банку получателя.

Чековая книжка, оформление чека, выдача сумм по чеку, классификация выдаваемых сумм.

Для того чтобы снять наличные деньги с расчетного счета используется чековая книжка для получения наличных денег.

Для получения чековой книжки оформляется заявление на получение чековой книжки ф. 896 (см. Приложение № 12). В заявлении указывается:

1. Наименование предприятия, организации.

2. Дата заявления.

3. Номер счета по которому выдается чековая книжка.

4. Количество денежных чековых книжек прописью.

5. Количество листов в чековой книжке.

6. Фамилия, имя, отчество работника, который будет получать эту чековую книжку.

7. Его подпись.

8. Печать и подписи клиента.

Операционист проверяет правильность заполнения заявления, расписывается на нем. Также на заявлении расписываются руководитель учреждения банка и экономист. Операционист заполняет талон в кассу, то есть проставляет на нем дату и номер счета и расписывается. Банк на каждом листе чековой книжки проставляет свое наименование, а также наименование и счет организации в соответствии с заявлением.

Выданные чековые книжки учитываются в карточке с образцами подписей и оттиском печати с указанием номеров чеков с номера по номер.

Для получения наличных денег клиент приносит в банк заполненный чек (см. Приложение № 13). В чеке указывается:

1. На лицевой стороне:

1.1. Сумма получаемая по чеку цифрами и прописью без пробелов не выступая за границы голубого поля. Оставшееся пустое место прочеркивается.

1.2. Место выдачи.

1.3. Дата выдачи.

1.4. Фамилия, имя, отчество работника, получающего деньги, в родительном падеже.

1.5. Печать и подписи клиента.

2. На обратной стороне:

2.1. Цели расхода и сумма конкретно для каждой цели.

2.2. Подписи руководителей.

2.3. Подпись получателя средств.

2.4. Отметки, удостоверяющие личность получателя (паспорт с указанием всех реквизитов).

Операционист проверяет правильность заполнения чека, сверяет подписи и печать с карточкой, проверяет личность получателя по документам, проверяет достаточность средств на счете для оплаты чека. После этого ставит дату приема чека к оплате, расписывается, отдает на подпись контролеру и далее передает чек в кассу.

Для учета сумм, выдаваемых клиенту по чеку используются установленные кассовые символы. Вот основные из них:

40 – выдачи на заработную плату

41 – выдачи на стипендии

42 – выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера

44 – выдачи на выплаты социального характера

50 – выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений

53 – выдачи на другие цели

Объявление на взнос наличными: оформление, зачисление сумм на счет клиента, классификация вносимых сумм.

Когда клиент приходит в банк с целью внести сумму наличными, оформляется объявление на взнос наличными ф. 0402001 (см. Приложение № 14).

Объявление на взнос наличными состоит из 3-х частей: объявления, квитанции и ордера. В объявлении должны содержаться следующие обязательные реквизиты:

1. Номер объявления.

2. Дата объявления (дата должна совпадать с датой внесения наличных).

3. Номер счета, на который зачисляется сумма.

4. Сумма цифрами и прописью.

5. Фамилия, имя, отчество лица, вносящего наличные.

6. Наименование банка получателя средств.

7. Наименование организации – получателя средств.

8. Назначение взноса.

9. Подписи вносителя, бухгалтера и кассира, принявшего деньги.

В квитанции содержатся реквизиты:

2. Подписи бухгалтера и кассира.

3. Печать кассы, которая ставится после внесения денег в кассу банка.

2. В поле «От кого» пишется «Касса».

3. Указывается счет по дебету и по кредиту.

4. Указывается общая сумма цифрами.

5. Указывается код вносимой суммы.

6. Подписи бухгалтера и кассира.

Объявление остается в кассе, квитанция отдается вносителю на руки, а ордер со штампом операциониста подкалывается к выписке для последующей выдачи владельцу счета.

Никаких исправлений в объявлении на взнос наличными не допускается. В противном случае оно не принимается и переделывается.

Для учета сумм, вносимых клиентом по объявлению на взнос наличными, используются установленные кассовые символы (коды). Вот основные из них:

02 – поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров независимо от каналов их реализации

05 – поступления выручки пассажирского транспорта

08 – поступление квартирной платы и коммунальных платежей

09 – поступления выручки зрелищных предприятий

11 – поступления выручки от предприятий, оказывающих прочие услуги

12 – поступления налогов и сборов

15 – поступления от реализации недвижимости

28 – возврат заработной платы и других приравненных к ней выплат

32 – прочие поступления

В объявлении на взнос наличными обязательно должен быть указан код вносимой суммы для составления отчета о кассовых оборотах кредитной организации.

Списание сумм за услуги.

В настоящее время за проведение платежей через систему РКЦ взимается плата, размер которой устанавливается Центральным Банком России. Так, за проведение всех платежей кроме налоговых (в основном платежи по счетам) взимается 4 рубля в расчете на каждую платежку. За проведение платежей по телеграфу взимается 150 рублей за каждый документ в отдельности.

Банк обязан списывать эти суммы со счетов клиентов в день поступления платежа. На каждую сумму оформляется мемориальный ордер (см. Приложение № 15). На мемориальном ордере ставится штамп операциониста, и он отдается клиенту как подтверждение о списании суммы с его счета. В банке остается сводный мемориальный ордер на общую сумму списанных со всех клиентов сумм.

Кроме того, банк устанавливает собственные тарифы за оказываемые им услуги клиентам. Как, например ксерокопия документа, отправка документа по факсу, выдача различных справок, выдача копии выписки, выдача копии документа, подтверждающего списание или зачисление сумм на счет, оформление комплекта платежного поручения и т.д. Эти суммы также списываются со счетов клиентов на основании мемориального ордера и зачисляются на счет доходов банка.

Выдача выписок и подтверждений по зачисленным суммам.

Все операции, проведенные по счету клиента в определенный день, отражаются в выписке за этот день. Выписка представляет собой обороты по дебету и кредиту счета клиента (см. Приложение № 16). Дебетовый оборот – это суммы, списанные со счета, а кредитовый – суммы, зачисленные на счет клиента.

В выписке указывается:

1. Дата выписки (за какое число).

2. Счет, по которому эта выписка оформляется.

3. Наименование клиента.

4. Дата последней проводки по этому счету.

5. Входящий остаток.

6. Обороты по дебету и кредиту. Туда входит код операции, номер документа, коррсчет, БИК банка-корреспондента, счет, корреспондирующий со счетом клиента, сумма по дебету или кредиту.

7. Итог оборотов.

8. Исходящий остаток.

9. Наименование банка, выдавшего выписку.

К выписке подкалываются документы за этот день, подтверждающие зачисление или списание сумм, отраженных в этой выписке. Клиент при получении выписки с приложенными документами должен сделать отметку о получении выписки в доверенности на получение выписок (см. Приложение № 17). В доверенности клиент указывает дату выписки, количество выписок на эту дату, дату получения выписки, и расписывается в ее получении.

Доверенность должна быть оформлена подписями и печатью клиента, в ней указывается номер счета клиента, а также лицо, которому клиент доверяет получать выписки. Если выписки получает руководитель или главный бухгалтер, то он в доверенности не указывается.

Приостановление операций по счету.

Если предприятие не предоставляет своей отчетности в налоговые органы или не уплачивает своевременно налоги или же по каким другим причинам, то производится арест счета – запрет на проведение операций по дебету или дебету и кредиту счета.

Для того, чтобы банк не имел права проводить операции по счету клиента, орган, накладывающий арест на счет обязан выслать в банк предписание с указанием причины ареста, вида ареста и возможности или невозможности проведения каких-либо операций по счету (см. Приложение № 18). Подлинник остается в банке в деле клиента, а копия отдается клиенту.

В предписании обязательно указывается основание этого предписания, наименование юридического лица, допустившего нарушение, номер счета, виды операций, проведение которых приостанавливается.

Если, например, в предписании указано, что запрещается проводить все операции кроме проплаты налогов, то, если клиент приносит платежное поручение на перечисление налогов или на него приходит платежное требование об уплате штрафов, неустоек, эти документы банк обязан провести по счетам. Все другие документы, включая чеки на получение наличных, банк к оплате не принимает.

Чтобы снять арест со счета, клиент должен принести письмо из ГНИ (см. Приложение № 19) о возобновлении операций по счету в связи с предоставлением в ГНИ требуемых ими бухгалтерских отчетов. Этот документ также подшивается в дело клиента, и на его основании производятся операции по счету.

Репетиторство

Нужна помощь по изучению какой-либы темы?

Наши специалисты проконсультируют или окажут репетиторские услуги по интересующей вас тематике.
Отправь заявку с указанием темы прямо сейчас, чтобы узнать о возможности получения консультации.

Субъекты хозяйствования имеют право самостоятельно выбирать банк для расчетно-кассового обслуживания и по всем видам операций могут пользоваться услугами одного или нескольких коммерческих банков.

Текущие счета открываются предприятиям всех видов и форм собственности для хранения денежных средств и осуществления расчетов по всем видам их деятельности. Виды деятельности, которыми может заниматься предприятие перечисленные в его уставе или в документе, что его заменяет.

Для открытия текущего счета предприятие предоставляет учреждению банка такие документы:

1. Заявление на открытие текущего счета установленного образца. Заявление подписывается руководителем и главным бухгалтером предприятия.

2. Копию свидетельства о государственной регистрации в органе государственной исполнительной власти или другом органе, уполномоченном осуществлять государственную регистрацию, засвидетельствованную нотариально или органом, который выдал свидетельство о государственной регистрации.

3. Копию должным образом зарегистрированного устава (положения), заверенную нотариально.

4. Копию документа, подтверждающего взятие предприятия на налоговый учет.

5. Карточку с образцами подписей лиц, которым соответственно действующему законодательству или учредительных документов предприятия предоставлено право распоряжения счетом и подписи платежных документов. В карточку включается также образец оттиска печати, присвоенной предприятию.

6. Копию документа о регистрации в органах Пенсионного фонда Украины, засвидетельствованную нотариально или органом, выдавшим соответствующий документ.

Текущие счета и другие счета, имеют мультивалютный характер. Поэтому если в уставе указано, что предприятие осуществляет внешнеэкономическую деятельность, то банк может открыть ему текущий счет в иностранной валюте.

Текущие счета могут открываться также частным (физическим) лицам. Они носят платежный характер и предназначены для осуществления расчетов частного лица с физическими и юридическими лицами, т. е. для обслуживания движения денежных средств, возникающий при поступлении доходов частного лица и их использовании.

Для открытия счета частное лицо предоставляет банку следующие документы: заявление на открытие счета; карточку с образцом подписи; паспорт или документ, его заменяющий; справку об идентификационном коде плательщика налога.

Порядок проведения операций на счетах регулируется действующим законодательством Украины, нормативными актами НБУ и инструкцией № 3 "Об открытии банками счетов в национальной и иностранной валюте". Выполнение операций по текущим счетам осуществляется на основании расчетных документов в безналичной и наличной формах.

Текущие счета в учреждениях банка могут закрываться при следующих условиях:

Заявления владельца счета;

Решение органа, на который законом возложены функции относительно ликвидации или реорганизации предприятия;

Соответствующего решения суда или арбитражного суда о ликвидации предприятия или признания его банкротом;

На основаниях, предусмотренных соглашением о расчетно-кассовом обслуживании между учреждением банка и владельцем счета.

Бюджетные счета открываются предприятиям (их обособленным подразделениям), которым выделяются средства за счет государственного или местного бюджета для целевого их использования. Эти счета открываются на основании платежного поручения финансового органа, органа Государственного казначейства, соответствующего распорядителя бюджетных средств.

Кредитные счета открываются на договорной основе как юридическим, так и физическим лицам в любом учреждении банка, которое имеет право выдавать кредиты, с соблюдением действующего законодательства. Кредитные счета предназначены для учета кредитов, которые предоставлены путем оплаты расчетных документов или перечисления на текущий счет заемщика согласно условиям кредитного соглашения.

Депозитные счета предприятиям открываются на основании заключенного депозитного договора между владельцем счета и учреждением банка на определенный в договоре срок. Средства на депозитные счета перечисляются из текущего счета и после окончания срока хранения возвращаются на текущий счет. Проценты по депозитным вкладам перечисляются в таком же порядке или зачисляются на пополнение депозита. Проведение расчетных операций и выдача средств денежной наличностью с депозитного счета запрещается.

- это договорные отношения между банками, цель которых - осуществление платежей и расчетов по поручению друг другу. Они регламентируются соглашением о корреспондентских отношениях между банками, которые находятся как внутри страны, так и за ее пределами

Корреспондентские отношения устанавливаются коммерческим банком (учреждением) с региональным управлением НБУ на основании заключенного между ними договора об открытии корреспондентского счета для проведения межбанковских расчетов коммерческого банка с другими банками.

В случае проведения межбанковских расчетов через прямые корреспондентские отношения коммерческий банк открывает корреспондентский счет в другом коммерческом банке, который осуществляет банковские операции по его поручению на основании заключенного соглашения.

Корреспондентские отношения могут быть как односторонние, так и взаимные.

Коммерческие банки, которые установили между собой корреспондентские отношения, называются банками-корреспондентами

Счет "Лоро" - счет, открытый коммерческим банком банку-корреспонденту.

Счет "Ностро" - счет данного коммерческого банка в банке-корреспонденте. Счет "Ностро" одного коммерческого банка является счетом "Лоро" для банка-корреспондента.

Разрешение на установление прямых корреспондентских отношений оказывает региональное управление НБУ.

Расчетный счет представляет собой уникальный номер, который присваивается клиенту в кредитной организации. Он используется для выполнения операций с денежными средствами, как наличными, так и безналичными в пользу клиента банка или от его имени. Сейчас в банковской системе РФ для юридических лиц существует термин расчетный счет до востребования, а для физических лиц - текущий счет.

Обязательно ли для предприятия открывать счет?

В законодательстве РФ нет пункта, который бы обязывал организации открыть расчетный счет. Предприятие, которое прошло все процедуры по регистрации, может сразу же начать вести свою хозяйственную деятельность. Но наличие расчетного счета намного упростит его работу, в частности проведение расчетов с контрагентами, уплату налогов. Наконец, деньги на счету просто будут находиться в безопасности.

Хотя расчеты между фирмами и индивидуальными предпринимателями наличными денежными средствами не запрещены, но в законодательстве есть оговорка, которая гласит, что по одному договору можно произвести платежи в одну или другую сторону в пределах ста тысячи рублей и только с использованием кассового аппарата. Движение наличных денег в количестве больше, чем указанный лимит, будет считаться нарушением и может привести к штрафам.

Как выбрать банк?

Подбирая для сотрудничества тот или иной банк, теперь не нужно учитывать его местонахождение. Практически все кредитные учреждения в своем арсенале имеют услугу интернет-банкинг, которая отбрасывает необходимость личных визитов клиентов.

Основной момент, который требует внимания, - это список услуг, предлагаемых банком своим клиентам, и размер тарифов за обслуживание и сопровождение банковского счета. К тому же, выбирая банковское учреждение, стоит проанализировать перечень продуктов, который он предлагает: овердрафт, зарплатный проект, разные виды кредитных линий и т.п. Информацию подобного рода можно посмотреть на официальных сайтах финансовых организаций.

В условиях жесткой конкуренции современные банки борются за каждого клиента и поэтому стараются разработать продукты или выгодные акции, которые бы заинтересовали даже самого требовательного. Но не стоит слепо доверять рекламным кампаниям, лучше всего осуществить открытие расчетного счета в достаточно крупной и известной финансовой организации.

Как происходит открытие счета?

Остановив свой выбор на том или ином банке, можно перейти к оформлению договора на открытие расчетного счета. Далее будет подробно описан каждый шаг данной процедуры.

Шаг 1. Предоставляются документы

Чтобы открыть расчетный счет потребуется подготовить внушительный пакет документов. Практически все они должны предоставляться в виде копий, заверенных руководителем организации или специалистом банка. В любом случае нужно иметь при себе оригиналы тоже. Некоторые из документов, возможно, потребуется заверить нотариально, это зависит от порядка, установленного банком.

Карточка с образцами подписей и оттиска печати может быть подготовлена клиентом самостоятельно, но в этом случае в банк предоставляется уже нотариально заверенная карточка. Ее также можно оформить и в присутствии сотрудника банка. В данной ситуации в обязательном порядке необходимо личное присутствие уполномоченных лиц, обладающих правом подписи. С собой они должны иметь документы, которые могут подтвердить их личность и полномочия.

Клиенту также нужно заполнить заявление на открытие банковского счета. Оно должно быть подписано руководителем и главным бухгалтером, если в организации отсутствует должность главного бухгалтера, то подписывает только руководитель, а также ставится печать предприятия.

В случае если счет открывается не руководителем, а уполномоченным лицом, то в банк необходимо предоставить доверенность, на основании которой данное лицо может открывать банковские счета для организации. Финансовые учреждения могут принимать как оригинал этого документа, так и нотариально заверенную его копию.

Итак, перечислим документы, копии которых необходимо предоставить, когда открывается расчетный счет:

документы, подтверждающие регистрацию;
учредительные документы;
свидетельство о постановке предприятия на учет в налоговой службе;
официальное письмо от Росстата о присвоение кодов статистики;
решения органов управления предприятия о структуре и персональном составе органов управления компании;
документы, удостоверяющие личность руководителя фирмы и лица, обладающего правом первой или второй подписи, а также лица, который вправе контролировать деньги на расчетном счете.

Шаг 2. Уведомить налоговую службу и фонды об открытии счета

Как оповестить налоговый орган об открытии банковского счета? Обязанность организаций и индивидуальных предпринимателей оповещать налоговую службу об открытии или закрытии счета была прекращена со 2 мая 2014 года. Ранее в законодательстве присутствовала обязанность уведомлять налоговый орган по месту регистрации в течение 7 рабочих дней. В противном случае на организацию или ИП налагался штраф в размере пяти тысяч рублей.

А как уведомить фонды? Уведомлять фонды о том, что предприятие открыло счет, также не нужно. Это обязательство юридических лиц и ИП также было отменено с 1 мая 2014 года.

Открытие счета в Сбербанке

Открытие расчетного счета в Сбербанке потребует того же списка документов, которые уже были перечислены выше. Они сдаются юридической службе банка или главному бухгалтеру. Сбербанк анализирует документы и на своем балансовом счете открывает расчетный счет организации.

Процедура открытия счета включает в себя подписание договора между клиентом и банком, в котором прописывается порядок расчетно-кассового обслуживания. Сбербанк обязуется совершать все операции с денежными средствами своевременно и гарантирует сохранность денег, находящихся на счете клиента.

Новая услуга от Сбербанка

Сейчас Сбербанк предлагает своим потенциальным клиентам новую услугу, с помощью которой можно зарезервировать расчетный счет. Вся процедура проходит в режиме онлайн на сайте банка. Для начала необходимо заполнить анкету, в которой указываются ОГРН и контактные данные. И через каких-то несколько минут вы получите новый номер счета, с которым уже можно совершать приходные операции. В течение пяти дней нужно будет лично посетить отделение банка, который вы выбрали со всеми необходимыми документы. Тогда вы подтвердите открытие расчетного счета. Иначе договор с банком будет считаться недействительным, и все денежные средства будут перечислены обратно отправителям. По завершении оформления расчетного счета с ним можно будет уже совершать и расходные операции. Услуга предназначена как для предприятий, так и индивидуальных предпринимателей.

Как узнать расчетный счет?

Если вы являетесь клиентом Сбербанка, то может появиться срочная необходимость в перечислении или совершении других операций с денежными средствами. Существует несколько способов того, как узнать расчетный счет банка. Ниже рассмотрим каждый из них подробнее.

Итак, где же найти расчетный счет Сбербанка?

Позвонить на горячую линию финансового учреждения.
Реквизиты можно получить, посетив ближайшее отделение. Для этого при себе нужно иметь паспорт.
Вся информация касательно реквизитов находится на официальном сайте банка. Ее можно найти в разделе контактная информация.
Если вы подключили услугу "Сбербанк-онлайн", то на первой же странице системы будет указана необходимая вам информация;
Если у вас на руках имеется договор на открытие счета, то данные о номере расчетного счета можно найти в нем.
Получить расчетный счет банка можно и через банкомат.
Еще один способ - осуществить запрос на сайте банка, и ответ будет выслан на вашу электронную почту.

Как видите, способов получения информации о расчетном счете банка много, и каждый из них довольно прост.

I Введение. Основная часть

1. Понятие «банковский счет». Его сущность и виды

Порядок открытия банковского счета

Заключение

Список использованной литературы

счет банк безналичный

I. Введение

Одним из наиболее динамично развивающихся секторов финансовой системы России является банковский сектор. От его состояния и надежности зависит развитие платежной системы государства, устойчивость национальной валюты, рост экономики и благосостояния населения страны.

В современных условиях развития рыночной экономики в России особенное значение приобретают вопросы, связанные со способами стабилизации работы банковской системы, эффективного управления, оптимизации учета движения и использования денежных средств как юридическими, так и физическими лицами. Этим объясняется актуальность, выбранной нами темы - «Порядок открытия счетов в банке».

Цель данного реферата - предоставить подробную информацию о способе открытия счета в банке для юридических и физических лиц. Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:

дать определение понятия «банковский счет»

охарактеризовать виды счетов

указать необходимые документы, служащие основанием для открытия счета

определить правила и порядок открытия банковского счета

В процессе хозяйственной деятельности предприятия вступают во взаимоотношения друг с другом, кредитными учреждениями, финансовыми органами, органами социального страхования и обеспечения и другими юридическими и физическими лицами. Эти взаимоотношения возникают в связи с реализацией продукции, выдачей заработной платы, осуществлением различных финансовых операций и т.п.

Для обслуживания предприятий создана система коммерческих банков, которая производит расчеты через расчетно-кассовый центр (РКЦ) ЦБ РФ.

II. Основная часть

1. Понятие «банковский счет». Его сущность и виды

Все предприятия независимо от их организационно-правовой формы обязаны хранить денежные средства в банке. В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимита и на определенный срок, установленный банком по согласованию с предприятием.

Денежные расчеты между предприятиями проводятся в основном безналичным путем.

Платежи осуществляются банком в соответствии с полученными платежными документами.

Клиенты имеют право самостоятельно выбирать банк для расчетно-кассового обслуживания, а также пользоваться услугами нескольких банков.

Все отношения, связанные с зачислением и расходованием безналичных денег, существуют в рамках специальной конструкции, которая называется «счет».

В зависимости от форм собственности и хозяйствования клиент может открыть расчетный, текущий или бюджетный счет.

Расчетные счета - открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Расчетные счета открываются представительствам кредитных организаций, а также некоммерческим организациям для совершения расчетов, связанных с достижением целей, для которых некоммерческие организации созданы.

На расчетный счет зачисляется выручка от реализации продукции, работ; с него производятся расчеты с поставщиками, бюджетом, рабочими и служащими.

Текущие счета - открываются физическим лицам для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

Деньги с текущего счета могут быть легко сняты, также как и внесены на него в любое время.

Текущий счет может открываться как в национальной, так и иностранной валюте. Текущий валютный счет - банковский счет, предназначенный для учета операций с валютой, полученной на внутреннем валютном рынке. Текущий валютный счет в банке открывается в том же порядке, что и текущий счет в национальной валюте.

Корреспондентские счета - открываются кредитным организациям. Банку России открываются корреспондентские счета в иностранных валютах.

По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету. При этом банк получает возможность использования имеющихся на счете денежных средств, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться ими.

Через расчетный счет в банке осуществляется большинство расчетных операций предприятия любой организационно-правовой формы; прежде всего:

операции, осуществляемые полностью безналичным путем: безналичные поступления средств на расчетный счет и безналичные перечисления с расчетного счета

операции по зачислению наличных на р/с по объявлению на взнос и получение наличных с р/с по чеку.

Организация безналичных расчетов должна способствовать нормальному кругообороту средств, обеспечению бесперебойного хода реализации продукции, своевременности расчетов, возможности осуществления с помощью безналичных расчетов контроля за соблюдением договоров.

В гражданском праве счет лица в банке как экономическая категория возникает при заключении особого договора банковского счета.

Стороны договора - банк (в том числе иная кредитная организация, обладающая лицензией) и клиент (владелец счета). В качестве клиента могут выступать любые юридические и физические лица (включая несовершеннолетних), имея в виду, что от правоспособности клиента зависит категория открываемого ему счета.

В современной отечественной науке гражданского права нет единой позиции в отношении предмета договора банковского счета. Так, одни ученые указывают, что предмет договора - денежные средства клиента, находящиеся на его банковском счете, с которыми осуществляются операции, обусловленные договором.

Другие по-иному подходят к этому вопросу, считая, что предметом договора банковского счета являются открытие банком лицевого счета клиента, осуществление расчетно-кассового обслуживания, включая проведение банком операций по счету клиента и оказание иных услуг, связанных с этими операциями.

Предметом договора в широком смысле является имущественное благо, получаемое клиентом и выражающееся в услугах, оказываемых банком. Иногда говорят, что банк обязан «вести счет клиента». В этом смысле имущественное благо в виде безналичных денежных средств, в силу своей природы, «принадлежит» как банку, так и клиенту. Ибо банк может пользоваться ими, а клиент - распоряжаться. При этом, банк, пользуясь соответствующими денежными средствами, де-юре не ограничивает право клиента распоряжаться ими, так как последний в любой момент (независимо от того, использует банк данные средства или нет) вправе дать соответствующее распоряжение банку, а тот должен исполнить его.

Указание на то, что предметом являются денежные средства, находящиеся на счете, достаточно спорно. Во-первых, банк совершает операции и с наличными деньгами, которые не находятся на банковском счете, а также операции с уже (или еще) не находящимися на счете клиента денежными средствами. По договору банковского счета банк оказывает и иные услуги, напрямую не связанные с денежными средствами, например получение для клиента акцепта по векселю, выдача справки о наличии (отсутствии) денежных средств на счете. Во-вторых, даже при отсутствии денежных средств на счете договор сохраняет свое действие.

Основным является расчетный счет, который открывается всем коммерческим организациям для осуществления любых операций, предусмотренных договором банковского счета (зачисления выручки от реализации товаров, производства платежей, получения кредитов и пр.). Количество расчетных счетов не ограничивается. Форма договора банковского счета - простая письменная. Она напрямую связана с процедурой заключения договора и открытия счета. При заключении договора клиенту или указанному им лицу открывается счет в банке на согласованных условиях.

Договор банковского счета принято относить к консенсуальным договорам. Он считается заключенным с момента достижения соглашения сторонами по его существенным условиям. Договор банковского счета является двусторонним, то есть права и обязанности возникают у каждой из сторон.

Основные обязанности банка таковы:

надлежащим образом выполнять операции по счету, предусмотренные законом, банковскими правилами, обычаями делового оборота и договором банковского счета

хранить банковскую тайну.

Первая из обязанностей банка может быть условно разделена на ряд действий, которые банк должен совершить по поручению клиента. К их числу относятся:

принятие и зачисление на счет денежных средств,

выполнение распоряжений клиента о перечислении средств со счета, о выдаче наличных сумм со счета,

кредитование счета,

учет векселей и т.д.

Ими охватываются как активные, так и пассивные операции с денежными средствами клиента. При этом банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать не предусмотренные законом или договором ограничения права распоряжаться денежными средствами по усмотрению клиента. Клиент же совершает соответствующие действия, давая указания банку о производстве расчетов, переводе денежных средств в депозит, снятии денег со счета. При осуществлении операций по счету банк вступает в отношения с третьими лицами, руководствуясь волей клиента и банковским законодательством. Операции по счету клиента осуществляются не произвольно, а в установленные сроки.

Обязанностями клиента являются: соблюдение правил при совершении операций по счету и оплата расходов банка на совершение операций по счету. Вторая обязанность возлагается на клиента только, если это прямо предусмотрено договором банковского счета.

Ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей по договору банковского счета носит взаимный характер.

Особое значение имеет регламентация ответственности банка как более сильной стороны договора. Эта ответственность наступает для банка за несвоевременное или неправильное зачисление на счет поступивших клиенту денежных средств либо за их необоснованное списание со счета, а также за невыполнение указаний клиента о перечислении денежных средств со счета, либо об их выдаче.

Таким образом, банковский счет - это счет юридических или физических лиц, открытый и поддерживаемый в банке, на котором отражается движение их денежных средств. Банковские счета являются способом учета поступлений и изъятий денежных средств каждым клиентом банка. На банковских счетах отражаются финансовые операции клиентов.

счет банк бзналичный

2. Порядок открытия банковского счета

С 25 ноября 2006 года вступила в силу новая Инструкция Банка России от 14.09.2006 № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)», которая распространяет свое действие на счета, открываемые в рамках заключаемых договоров банковского счета, вклада (депозита). Инструкция устанавливает, что банковские счета и счета по вкладам (депозитам) открываются в валюте Российской Федерации и иностранных валютах, а также называет субъектов, на порядок открытия и закрытия счетов которых она распространяет свое действие. Инструкция устанавливает порядок открытия и закрытия банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам) клиентов в рублях и иностранных валютах юридическим лицам, физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (адвокатам, нотариусам и др.), кредитным организациям и их филиалам, доверительным управляющим, а также судам, подразделениям службы судебных приставов и правоохранительным органам.

Основанием открытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту) является заключение соответствующего договора и представление всех установленных документов.

Для открытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту) в банк представляются оригиналы документов или их копии, заверенные в порядке, установленном законодательством. Документы, составленные на иностранном языке, должны сопровождаться переводом на русский язык, заверенным в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Для открытия текущего счета физическому лицу - гражданину Российской Федерации в банк представляются:

карточка (заявление по форме)

свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (при наличии).

Для открытия расчетного счета юридическому лицу, созданному в соответствии с законодательством Российской Федерации, в банк представляются:

свидетельство о государственной регистрации юридического лица;

учредительные документы юридического лица

лицензии (разрешения), выданные юридическому лицу в установленном законодательством Российской Федерации порядке на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию, в случае если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор банковского счета соответствующего вида;

карточка;

документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете, а в случае, когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;

документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;

свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

Для открытия расчетного счета юридическому лицу, созданному в соответствии с законодательством Российской Федерации, для совершения операций его обособленным подразделением (филиалом, представительством) в банк представляются документы перечисленные выше, а так же:

положение об обособленном подразделении юридического лица;

документы, подтверждающие полномочия руководителя обособленного подразделения юридического лица;

документ, подтверждающий постановку на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения его обособленного подразделения.

В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, представляются также документы, свидетельствующие о внесении записи в сводный государственный реестр аккредитованных на территории Российской Федерации представительств иностранных компаний или государственный реестр филиалов иностранных юридических лиц, аккредитованных на территории Российской Федерации.

Для открытия расчетного счета индивидуальному предпринимателю или физическому лицу, занимающемуся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, в банк предоставляются:

документ, удостоверяющий личность физического лица;

карточка;

документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете (если такие полномочия передаются третьим лицам), а в случае когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, третьими лицами с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;

свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;

лицензии (патенты), выданные индивидуальному предпринимателю или лицу, занимающемуся частной практикой, в установленном законодательством Российской Федерации порядке, на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию (регулированию путем выдачи патента)

Нотариус представляет документ, подтверждающий наделение его полномочиями (назначение на должность), выдаваемый органами юстиции субъектов Российской Федерации, в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Адвокат представляет документ, удостоверяющий регистрацию адвоката в реестре адвокатов, а также документ, подтверждающий учреждение адвокатского кабинета.

Карточка оформляется на бланке формы N 0401026 по ОКУД (Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93). Карточка заполняется с применением пишущей или электронно-вычислительной машины шрифтом черного цвета либо ручкой с пастой (чернилами) черного, синего или фиолетового цвета. Применение факсимильной подписи для заполнения полей карточки не допускается. Допускается произвольное количество строк в полях "Владелец счета", "Выданы денежные чеки", "Прочие отметки", "Фамилия, имя, отчество" и "Образец подписи" с учетом количества лиц, наделенных правами первой или второй подписи, а также в поле "N банковского счета". Поле "Образец оттиска печати" должно предусматривать возможность проставления оттиска печати диаметром не менее 45 мм, не выходя за границы данного поля. При временном отсутствии печати у созданной организации руководитель банка разрешает в течение срока, необходимого для изготовления печати, представлять в банк документы без оттиска печати.

По предоставлении всех документов, и по результатам их проверки, банк заключает с клиентом договор расчетного счета, в котором, как правило, оговариваются: стоимость открытия счета, стоимость услуг по расчетно-кассовому обслуживанию, стоимость наличного обращения, проценты, выплачиваемые банком клиенту за средства на счетах. Банк присваивает расчетному счету предприятия специфический серийно-порядковый номер.

Один экземпляр договора отдается клиенту, а другой остается в банке и подкалывается к делу клиента.

После проверки документов по распоряжению управляющего банком главный бухгалтер банка на подлинном экземпляре устава делает отметку, что расчетный счет открыт, с указанием номера счета и заверяет гербовой печатью. Все документы хранятся в деле по оформлению счета, а один экземпляр карточки с образцами подписей и оттиском печати хранится в специальной картотеке у исполнителя (контролера).

В случае реорганизации предприятия в результате слияния, присоединения, разделения, выделения для переоформления расчетного счета все документы представляются заново. При изменении названия предприятия или его подчиненности в банк передается новое заявление об открытии счета, копия решения об изменении, новая карточка с образцами подписей и оттиском печати. На основании этих документов производится переоформление счета. При изменении характера деятельности в банк представляется копия нового устава. Если в течение трех месяцев на расчетном счете не было движения денежных средств, то он закрывается. Предприятия, если у них имеются хозрасчетные подразделения (филиалы, представительства) в других регионах России, могут в банках по месту нахождения филиалов (представительств) открыть расчетные (или текущие) счета. Для этого предприятие должно представить в банк ходатайство об открытии субрасчетного или текущего счета с указанием характера совершаемых операций и лиц, которым дано право распоряжаться счетом. Ходатайство подписывают руководитель предприятия и главный бухгалтер и скрепляют печатью. Предприятия обязаны информировать свою налоговую инспекцию обо всех открытых счетах. Одновременно такая же обязанность возложена и на отделения банков, в которых предприятиями были открыты счета.

Заключение

Развитие рыночных отношений выводит на первый план вопросы стратегии реформ, проводимых в России. Все достоинства и недостатки в реформировании экономики страны наиболее ярко проявляются в реформе банковского сектора. Существенным достижением стал отказ от существовавшей в период командно-административной экономики одноуровневой банковской системы. Договор банковского счета является необходимым элементом строительства эффективной системы рыночных отношений.

Особенное значение банковский счет имеет для юридических лиц, так как большинство денежных операций производится по средствам безналичного расчета, но и для физических лиц данная банковская система не менее важна. Поэтому прозрачность, доступность и эффективность функционирования этой системы являются залогом формирования успешной экономической ситуации в стране.

Бухгалтерия предприятия должна вести строгий учет расчетов со сторонними организациями, осуществлять контроль наличия и использования денежных средств. Таким образом, основными задачами бухгалтерского учета денежных средств и расчетных операций являются:

учет и контроль наличия и движения денежных средств в кассе и на счетах в учреждениях банков;

своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;

контроль правильности и своевременности перечисления средств, финансовым органам, банкам, работникам и другим, физическим и юридическим лицам;

контроль соблюдения форм расчетов, установленных в договорах;

контроль состояния дебиторской и кредиторской задолженности

Внимание к экономическому сектору населения в последнее время повышает значимость теоретических и практических знаний о банковской системе в целом и отдельных ее отраслях в частности. Порядок открытия банковского счета, виды счетов, правила их обслуживания - необходимые знания не только для предприятий и организаций, но и для граждан.

Этим объясняется актуальность и значимость нашей работы. Мы дали определение понятию банковского счета, рассмотрели виды счетов и необходимые для открытия счета документы, установленные законодательство РФ.

Список использованной литературы

Нормативно-правовые акты

1.Гражданский кодекс РФ

Инструкция ЦБ РФ от 14.09.2006 N 28-И Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)

Литература

1.Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет - Ростов- на -Дону: Феникс, 2007

Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет. Учебник - М.: Проспект, 2008

Банковское дело / Под. ред. О.И. Лаврушина. - М.: КНОРУС, 2006

Глушкова Н.Б. Банковское дело - М.: Академический Проект, 2005

Деньги, кредит, банки / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и

статистика, 2006

Жарковская Е. П. Банковское дело - М.: Омега - Л, 2006

Костерина Т.М. Банковское дело: Учебное пособие. - М.:МЭСИ, 2007

Курсов В.Н., Яковлев Г.А. Бухгалтерский учет в коммерческом банке. Новые типовые бухгалтерские проводки операций банка: Учебное пособие.- М.: ИНФРА-М, 2007.

Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет - СПб.: Питер, 2007