Основные формы международных расчетов кратко. Формы международных расчетов

Цель: формирование и закрепление знаний о системе и порядке проведения международных валютных расчетов

Вопросы лекции:

3. Инкассовая форма расчетов

4. Банковский перевод

Ключевые понятия: аккредитив, инкассо

1. Общая характеристика международных расчетов

Появление и дальнейшие изменения в международных расчетах связаны с развитием и интернационализацией товарного производства и обращения. В них отражается относительно обособленная форма движения стоимостей в международном обороте в силу несовпадения периодов производства и реализации товаров, удаленности рынков сбыта. Международные расчеты охватывают расчеты по внешней торговле товарами и услугами, а также некоммерческим операциям, кредитам и движению капиталов между странами, в том числе связаны со строительством объектов за границей и оказанием помощи развивающимся странам.

Международные расчеты - регулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи с экономическими, политическими н культурными отношениями между юридическими лицами и гражданами разных стран.

Международные расчеты включают, с одной стороны, условия и порядок осуществления платежей, выработанные практикой и закрепленные международными документами и обычаями, с другой - ежедневную практическую деятельность банков по их проведению.

Подавляющий объем расчетов осуществляется безналичным путем посредством записей на счетах банков. При этом ведущую роль в международных расчегах играют крупнейшие банки. Степень их влияния в международных расчетах зависит от масштабов внешнеэкономических связей страны, применения ее национальной валюты, специализации, финансового положения, деловой репутации, сети банков-корреспондентов. Для осуществления расчетов банки используют свои заграничные отделения и корреспондентские отношения с иностранными банками, которые сопровождаются открытием счетов «лоро» (иностранных банков в данном банке) и «ностро» (данного банка в иностранных). Корреспондентские соглашения определяют порядок расчетов, размер комиссии, методы пополнения израсходованных средств. Для своевременного и рационального осуществления международных расчетов банки обычно поддерживают необходимые валютные позиции в разных валютах в соответствии со структурой и сроками предстоящих платежей и проводят политику диверсификации своих валютных резервов. В целях получения более высокой прибыли банки стремятся поддерживать на счетах «ностро» минимальные остатки, предпочитая размещать валютные активы на мировом рынке ссудных капиталов, в том числе на еврорынке.

Деятельность банков в сфере международных расчетов, с одной стороны, регулируется национальным законодательством, с другой - определяется сложившейся практикой, которая существует в виде установленных правил и обычаев либо закрепляется отдельными документами.

Наиболее сложными и требующими высокой квалификации банковских работников являются расчеты по международным торговым контрактам. От выбора форм и условий расчетов зависят скорость и гарантия получения платежа, сумма расходов, связанных с проведением операций через банки. Поэтому внешнеторговые партнеры в процессе переговоров согласовывают детали условий платежа и затем закрепляют их в кон тракте. При составлении валютно­финансовых и платежных условий контрактов обычно проявляется противоположность интересов экспортера, который стремится получить максимальную сумму валюты в кратчайший срок, и импортера, заинтересованного в выплате наименьшей суммы валюты, ускорении получения товара и отсрочке платежа до момента его конечной реализации.

Выбор валютно-финансовых и платежных условий сделок зависит от характера экономических и политических отношений между стра­нами, соотношения сил контрагентов, их компетенции, а также от традиций и обычаев торговли данным товаром.

Межправительственные соглашения устанавливают общие принципы расчетов, а во внешнеторговых контрактах четко формулируются подробные условия. Эти условия включают следующие основные элементы: валюту цены; валюту платежа; условия платежа; средства платежа; формы расчетов и банки, через которые эти расчеты будут осуществляться.

От выбора валюты цены и валюты платежа (помимо уровня цены, размера процентной ставки по кредиту) зависит в определенной степени валютная эффективность сделки. Экспортные и импортные контрактные цены разнообразны и зависят от включаемых з них дополнительных расходов по мере продвижения товаров от экспортера к импортеру: пребывание на складе страны-экспортера; путь в порт; нахождение в порту; путь за границу; складирование за рубежом; доставка товара импортеру.

Валюта цены - валюта, в которой определяется цена на товар. При выборе валюты, в которой фиксируется цена товара, большое значение имеют вид товара и перечисленные выше факторы, влияющие на международные расчеты, особенно условия межправительственных соглашений, международные обычаи. Иногда цена контракта указывается в нескольких валютах (двух и более) или стандартной валютной корзине в целях страхования валютного риска.

Валюта платежа - валюта, в которой должно быть погашено обязательство импортера (или заемщика). При нестабильности валютных курсов цены фиксируются в наиболее устойчивой валюте, а платеж - обычно в валюте страны-импортера. Если валюта цены и валюта платежа не совпадают, то в контракте оговаривается курс пересчета первой во вторую (либо по паритету, который фиксируется МВФ на базе СДР, либо по рыночному курсу валют). В контракте устанавливаются условия пересчета:

курс определенного вида платежного средства;

уточняется время корректировки (например, накануне или на день платежа) на определенном валютном рынке (продавца, покупателя или третьей страны);

оговаривается курс, по которому осуществляется пересчет: обычно средний курс, иногда курс продавца или покупателе на открытие, закрытие валютного рынка или средний курс дня.

Несовпадение валюты цены и валюты платежа - один из простейших методов страхования валютного риска. Если курс валюты цены (например, доллара) снизился, то сумма платежа (в евро) пропорционально уменьшается, и наоборот. Риск снижения курса валюты цены несет экспортер (кредитор), а риск ее повышения - импортер (должник).

Условия платежа - важный элемент внешнеэкономических сделок. Среди них различаются: наличные платежи, расчеты с предоставлением кредита, кредит с опционом (правом выбора) наличного платежа.

Понятие наличных платежей в международных расчетах подразумевает оплату экспортных товаров после их передачи (отгрузки) покупателю или платеж против документов, подтверждающих отгрузку товара согласно условиям контракта. Однако в современных условиях в большинстве случаев товар прибывает в страну импортера раньше документов, подлежащих оплате, и покупатель может получить товар до его оплаты, как правило, под сохранную (трастовую) расписку, банковскую гарантию. Таким образом, платеж фактически производится после прибытия товаров в порт назначения, за исключением платежей против извещения об отгрузке товара. Традиционно в зависимости от договоренности контрагентов, а также специфики продаваемых товаров импортер осуществляет платеж на определенной стадии: по получении подтверждения о завершении погрузки товара в порту отправления; против комплекта товарных документов (счет-фактура, коносамент, страховой полис и др.), иногда с правом отсрочки платежа на 5-7 дней, а по поставкам нефти - 30 дней; против приемки товара импортером в порту назначения. В зависимости от вида товара иногда применяют смешанные условия расчетов: частично платеж против вручения товарных документов; окончательно после приемки товаров, которые по прибытии в порт назначения необходимо смонтировать или проверить качественные характеристики товара, так как они могли ухудшиться в период транспортировки.

Международные расчеты переплетаются с обменом валют и предоставлением кредита внешнеторговыми партнерами друг другу. В этом проявляется взаимосвязь международных валютно-кредитных и расчетных операций. В зависимости от вида продаваемого товара (например, машины и оборудование), а также в связи с усилением конкуренции на рынке продавцов и их стремлением использовать кредит для расширения рынков сбыта новой продукции расчеты по внешнеторговым операциям осуществляются с использованием коммерческого кредита.

Наиболее сложной частью платежных условий контракта являются выбор формы расчетов и формулирование деталей проведения расчетов. Увязка противоположных интересов контрагентов в МЭО и организация их платежных отношений реализуются путем применения различных форм расчетов.

Коммерческие банки проводят международные расчеты по поручению своих клиентов в грех общепринятых формах: банковский перевод, инкассо и аккредитив. Как дополнительное обеспечение реализации финансовых интересов сторон, участвующих во внешнеторговых сделках, банки представляют банковские гарантии или гарантийные письма.

Исторически сложились следующие особенности международных расчетов.

Импортеры и экспортеры, их банки вступают в определенные обособленные от внешнеторгового контракта отношения, связанные с оформлением, пересылкой, обработкой товарораспорядительных и платежных документов, осуществлением платежей. Объем обязательств и распределение ответственности между ними зависят от конкретной формы расчетов.

Международные расчеты регулируются нормативными национальными законодательными актами, а также международными банковскими правилами и обычаями.

Международные расчеты имеют документарный характер, т.е. осуществляются по предоставлении документов. В числе последних - финансовые документы (векселя, чеки, платежные расписки) и коммерческие документы (счета-фактуры; транспортные документы: коносаменты, накладные, квитанции; страховые полисы; различные сертификаты; справки, указанные в контрактах и соглашениях). Банк проверяет содержание и комплектность этих документов.

Международные расчеты - объект унификации, что обусловлено интернационализацией хозяйственных связей, универсализацией банковских операций. На конференциях в Женеве в 1930 и 1931 гг. приняты международные Вексельная и Чековая конвенции, направленные на унификацию вексельных и чековых законов и устранение сложностей использования векселей и чеков в международных расчетах. Единообразный вексельный закон служит базой национального законодательства в большинстве стран. Международная торговая палата, созданная в Париже в начале XX в., разрабатывает и издает Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов, по инкассо. Большинство банков мира объявили о своем присоединении к Унифицированным правилам по аккредитивам и инкассо. Международная торговая палата разработала Правила по контрактным гарантиям, ведет работу по подготовке правил по платежным гарантиям.

Международные платежи осуществляются в различных валютах. Поэтому они тесно связаны с валютными операциями, куплей-продажей валют. На эффективность их проведения влияет динамика валютных курсов.

Применяются унифицированные правила гарантий, изданные Международной торговой палатой. Их текст содержит основные положения, которые необходимо включать в текст гарантии. *

На выбор форм международных расчетов влияет ряд факторов:

вид товара, являющегося объектом внешнеторговой сделки (формы расчетов отличаются при поставках машин и оборудования или, например, продовольствия); по поставкам некоторых товаров - древесины, зерна - применяются традиционные формы, выработанные практикой;

наличие кредитного соглашения;

платежеспособность и репутация контрагентов по внешнеэкономическим сделкам, определяющие характер компромисса между ними;

уровень спроса и предложения на данный товар на мировых рынках.

В контракте оговариваются условия и формы международных расчетов.

2. Аккредитивная форма расчетов

В соответствии с Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов аккредитив - это соглашение, в силу которого банк обязуется по просьбе клиента произвести оплату документов третьему лицу (бенефициару, в пользу которого открыт аккредитив) или произвести оплату, акцепт тратты, выставленной бенефициаром. Обязательство банка по аккредитиву является самостоятельным и не зависит от правоотношений сторон по коммерческому контракту. Это положение направлено на защиту интересов банков и их клиентов: экспортеру обеспечивает ограничение требований к оформлению документов и получению платежа только условиями аккредитива; импортеру - четкое выполнение экспортером всех условий аккредитива.

В соответствии с Унифицированными правилами документарный аккредитив определяется как соглашение, как бы оно ни было названо или обозначено, в силу которого банк, действуя по просьбе и на основании инструкций своего клиента, должен произвести платеж третьему лицу или по его приказу должен оплатить, либо акцептовать, или негоциировать (т.е. купить или учесть) гратты против предусмотренных документов, если соблюдены все условия аккредитива.

Доля аккредитивной формы в международных расчетах значительно скромнее по сравнению с банковским переводом и инкассо, однако именно аккредитив наиболее полно обеспечивает своевременное получение экспортной выручки, т.е. максимально отвечает интересам экспортера.

В расчетах по документарному аккредитиву участвуют:

импортер (приказодатель), который обращается к банку с просьбой об открытии аккредитива;

банк-эмитент, открывающий аккредитив;

авизующий банк, которому поручается известить экспортера об открытии в его пользу аккредитива и передать ему текст аккредитива, удостоверив его подлинность;

бенефициар-экспортер, в пользу которого открыт аккредитив.

Схема аккредитивной формы расчетов сводится к следующему.

Стороны (экспортер и импортер) заключают контракт, в котором определяют, что платежи за поставленный товар будут производиться в форме документарного аккредитива. Аккредитивы выставляются банками на основании поручения или заявления импортера (приказодателя по аккредитиву), которое фактически повторяет все условия раздела контракта, касающегося порядка исполнения платежей. В этой связи при заключении контракта следует обратить внимание на то, чтобы основные условия будущего аккредитива были сформулированы наиболее четко и полно. В частности, в контрактах оговаривается следующее:

а) наименование банка, в котором будет открыт аккредитив (предпочтение отдается банкам, являющимся корреспондентами уполномоченного банка);

б) вид аккредитива;

в) наименования авизующего и исполняющего банков;

г) порядок взимания банковской комиссии;

д) условия исполнения платежа (по предъявлении, платеж с рассрочкой, путем акцепта или негоциации и т.д.);

е) перечень документов, против которых должен производиться платеж;

ж) сроки действия аккредитива, сроки отгрузки и др.

Желательно, чтобы перед заключением контракта, расчет по

которому будет производиться с помощью документарного аккредитива, контрагенты согласовали текст контракта и проформу аккредитива с банками, которые будут участвовать в аккредитивной операции.

После заключения контракта экспортер подготавливает товар к отгрузке, о чем извещает (как правило, по телексу или факсу) импортера.

Импортер представляет в банк заявление на открытие аккредитива. Банк импортера, открывший аккредитив, направляет аккредитивное письмо одному из своих корреспондентов в стране экспортера, назначая его авизующим банком и поручая ему передать аккредитив бенефициару. После получения открытого в его пользу аккредитива (как обеспечения платежа товара) бенефициар производит отгрузку товара, представляет документы, как правило, в авизующий банк, который пересылает их для оплаты банку-эмитенту. После проверки правильности оформления документов банк, открывший аккредитив, производит их оплату. Если документ соответствует условиям аккредитива, банк переводит деньги согласно инструкциям авизующего банка и выдает документы импортеру, который получает товар. Поступившая выручка зачисляется на счет экспортера. В соответствии с условиями аккредитива в качестве банка, уполномоченного на оплату документов (исполняющий банк), может быть назначен и авизующий банк, который в этом случае производит оплату документов экспортеру в момент их представления в банк, а затем потребует возмещения произведенного платежа у банка- эмитента (по непокрытым аккредитивам). Обычно если у исполняющего банка и банка-эмитента нет взаимных корреспондентских счетов, то в расчетах принимает участие третий (рамбурсирующий) банк, в котором открыты корреспондентские счета указанных банков. При открытии аккредитива банк-эмитент дает инструкции (рамбурсное полномочие) рамбурсирующему банку оплачивать требования исполняющего банка в течение срока действия и в пределах суммы аккредитива.

Виды аккредитивов разнообразны и классифицируются по следующим принципам.

С точки зрения возможности изменения или аннулирования аккредитива банком-эмигентом различаются:

а) безотзывный аккредитив - твердое обязательство банка- эмитенга не изменять и не аннулировать его без согласия заинтересованных сторон,

б) отзывной, который может быть изменен или аннулирован в любой момент без предварительного уведомления бенефициара.

При отсутствии соответствующего указания аккредитив считается безотзывным.

С точки зрения дополнительных обязательств другого банка по аккредитиву различаются подтвержденный и неподтвержденный аккредитивы. Если банк-эмитент уполномочивает или просит другой банк подтвердить его безотзывный аккредитив, то такое подтверждение (если предусмотренные документы представлены и выполнены все условия аккредитива) означает твердое обязательство подтверждающего банка в дополнение к обязательству банка-эмитента по платежу, акцепту или негоциации тратгы.

С точки зрения возможности возобновления аккредитива применяются ролловерные (револьверные, возобновляемые) аккредитивы, которые открываются на часть стоимости контракта с условием восстановления первоначальной суммы аккредитива после его полного использования (за ряд комплектов документов) либо после представления каждого комплекта документов. Как правило, в тексте аккредитива указывается общая сумма, которую не может превысить совокупность обязательств по данному аккредитиву. Ролловерные аккредитивы, позволяющие сократить издержки обращения, находят широкое применение при расчетах по контрактам на крупные суммы с регулярной отгрузкой товаров в течение длительного периода.

С точки зрения возможности использования аккредитива вторыми бенефициарами (непосредственными поставщиками товара) различаются переводные (трансферабельные) аккредитивы. При комплектных поставках, осуществляемых субпоставщиками, по указанию бенефициара аккредитив может быть переведен полностью или частично вторым бенефициаром в стране последнего или в другой стране. Трансферабельный аккредитив переводится не более одного раза.

С точки зрения наличия валютного покрытия различаются покрытый и непокрытый аккредитивы. При открытии аккредитива с покрытием банк-эмитент переводит валюту в сумме аккредитива, как правило, авизующему банку. К другим формам покрытия аккредитивов относятся депозитные и блокированные счета, страховые депозиты и т.д. В современных условиях преобладают непокрытые аккредитивы.

С точки зрения возможностей реализации аккредитива различаются: аккредитивы с платежом против документов; акцептные аккредитивы, предусматривающие акцепт тратт банком-эмитентом при условии выполнения всех требований аккредитива; аккредитивы с рассрочкой платежа; аккредитивы с негоциацией документов.

В отличие от документарного аккредитива денежный аккредитив именной документ, содержащий поручение о выплате денег получателю в течение определенного срока при соблюдении указанных в нем условий.

Разновидностью аккредитива является циркулярный аккредитив со свободной негоциацией. Он обращен к любому банку, желающему его выполнить. Такие аккредитивы - безотзывные выставляются лишь крупными банками, известными в деловых кругах и с первоклассной репутацией, иначе экспортеру трудно их реализовать.

В современных условиях также применяются аккредитивы компенсационные и «бэк-ту-бэк». Экономическое содержание этих видов аккредитивов сводится к следующему. Бенефициар, в пользу которого по поручению иностранного покупателя открывается аккредитив, является посредником, а не производителем товара. Для того чтобы обеспечить поставку товара конечному покупателю, он обязан его закупить. Если расчеты с фирмой - производителем товара должны осуществляться в форме документарного аккредитива, то в качестве обеспечения для открытия такого аккредитива посредническая организация может предложить банку первоначальный аккредитив, открытый в его пользу банком импортера. Некоторые страны, особенно США, используют резервный гарантийный аккредитив («стэнд-бай»), который служит гарантией выполнения контрагентами взятых на себя обязательств по контракту. В случае неоплаты документов импортером экспортер может обратиться в банк импортера за получением платежа, В частности, аккредитив «стэнд- бай» используется в торговле нефтью с участием длинной цепи покупателей и банков, что задерживало поступление документов конечному импортеру.

Аккредитивная форма расчетов - наиболее сложная и дорогостоящая. За выполнение аккредитивных операций (авизование, подтверждение, проверку документов, платеж) банки взимают более высокую комиссию, чем по другим формам расчетов, например инкассо. Кроме того, для открытия аккредитива импортер обычно прибегает к банковскому кредиту, платя за него процент, что удорожает эту форму расчетов. Для импортера аккредитивная форма расчетов ведет к иммобилизации и распылению его капиталов, поскольку он должен открыть аккредитив до получения и реализации товаров, но одновременно дает ему возможность контролировать (через банки) выполнение условий сделки экспортером.

Для экспортера после авансовых платежей расчеты в форме аккредитива являются наиболее выгодными, так как это единственная форма расчетов (кроме гарантий банков), содержащая обязательство банка произвести платеж. Таким образом, для экспортера безотзывный аккредитив имеет следующие преимущества по сравнению с инкассовой формой расчетов: надежность расчетов и гарантия своевременной оплаты товаров; быстрота получения платежа, если банк производит выплату немедленно после отгрузки товара против представления отгрузочных документов (в противном случае экспортер может получить кредит в своем банке в национальной валюте до получения платежа по аккредитиву); получение разрешения импортером на перевод валюты в страну экспортера при выставлении аккредитива в иностранной валюте.

3. Инкассовая форма расчетов

Инкассо - банковская операция, посредством которой банк по поручению клиента получает платеж от импортера за отгруженные в

его адрес товары и оказанные услуги, зачисляя эти средства на счет экспортера в банке.

Применение инкассовой формы расчетов регулируется Унифицированными правилами по инкассо, разработанными Международной торговой палатой. Правила определяют виды инкассо, порядок предоставления документов к платежу и совершения платежа, акцепта, порядок извещения о совершении платежа, акцепта или извещения о неплатеже (неакцепте), а также другие вопросы.

В инкассовой форме расчетов участвуют:

доверитель - клиент, поручающий инкассовую операцию своему банку;

банк-ремитент, которому доверитель поручает операцию по инкассированию;

инкассирующий банк, получающий валютные средства;

представляющий банк, делающий представление документов импортеру-плательщику;

плательщик.

Экспортер после отправки товара поручает своему банку получить от импортера определенную сумму валюты на условиях указанных в инкассовом поручении, содержащем полные и точные инструкции. Имеются две основные разновидности инкассового поручения: а) документы выдаются плательщику против платежа (Д/П) и б) против акцепта (Д/А). Иногда практикуется выдача документов импортеру без оплаты против его письменного обязательства произвести платеж в установленный период времени. Используя такие условия, импортер имеет возможность продать купленный товар, получить выручку и затем оплатить инкассо экспортеру. В целях ускорения получения валютной выручки экспортером банк может учесть тратты или предоставить кредит под коммерческие документы. Таким образом, инкассовая форма расчетов связана с кредитными отношениями.

Инкассо является основной формой расчетов по контрактам на условиях коммерческого кредита. При этом экспортер выставляет тратту на инкассо для акцепта плательщиком, как правило, против вручения ему коммерческих документов (документарное инкассо), при наступлении срока платежа акцептованные векселя отсылаются для оплаты на инкассо (чистое инкассо).

Документы, с которыми производятся операции по инкассо, в соответствии с Правилами делятся на две группы: финансовые документы (переводные векселя, простые векселя, чеки, платежные расписки и другие подобные документы, используемые для получения платежа деньгами) и коммерческие документы (счета, отгрузочные документы, документы о праве собственности и другие, не являющиеся финансовыми документами).

В связи с этим, определяются два вида инкассо: чистое инкассо, т.е. инкассо только финансовых документов, и документарное инкассо

инкассо коммерческих документов, иногда сопровождаемых финансовыми документами, или инкассо только коммерческих документов.

Документарное инкассо - это получение причитающихся клиенту денежных средств на основании коммерческих документов, счетов, транспортных и страховых документов, подтверждающих отгрузку товаров, оказание услуг, выполнение работ.

Расчеты по документарному инкассо при экспортных операциях начинаются в уполномоченном банке экспортера, куда он представляет все необходимые документы, подтверждающие отгрузку товара в адрес покупателя. В банк представляется инкассовое поручение и комплект коммерческих документов, оформленных в соответствии с условиями контракта. После проверки всего комплекса документов, предоставленных экспортером, уполномоченный банк направляет их в иностранный банк страны импортера, который будут инкассировать средства в соответствии с инкассовым поручением экспортера.

Расчеты по документарному инкассо при импортных операциях производятся следующим образом. В уполномоченный банк, обслуживающий валютный счет казахстанского предприятия- импортера, поступают платежное требование и инструкция об исполнении платежа. Банк импортера извещает его о поступлении этих документов и дает ему срок для акцепта. В случае отказа от акцепта уполномоченный банк сообщает об этом в иностранный банк. При согласии на оплату клиент передает в банк заявление на перечисление денежных средств экспортеру за 3 дня до наступления срока платежа.

В соответствии с Унифицированными правилами по инкассо инкассовые операции осуществляются банками на основе полученных от экспортера инструкций.

В инкассовом поручении клиента должны содержаться полные и точные инструкции, а именно:

Дата и номер инкассового поручения;

Наименование инкассирующего банка;

Перечень (по количеству и виду) приложенных документов, подлежащих выдаче плательщику;

Наименование товара (вид оказанных услуг);

Наименование и полный адрес плательщика;

Сумма иностранной валюты, подлежащей инкассированию, с обязательным указанием валюты платежа;

Условия и срок оплаты инкассо в соответствии с условиями контракта и оговоренными контрактом сроками;

Указания, на чей счет должны быть отнесены расходы, связанные с инкассированием;

При наличии гарантии иностранного банка, обеспечивающей поступление платежей за отгруженный товар, в инкассовом поручении должна содержаться полная ссылка на такую гарантию банка и требование платежа в счет данной гарантии (в случае, если инкассо не будет оплачено импортером в указанные сроки).

После проверки и оформления инкассового поручения его первый экземпляр, счега-фактуры, отгрузочные документы направляются банком-ремитентом в иностранный банк страны импортера, который и будет инкассировать средства в соответствии с инкассовым поручением экспортера.

Расчеты в форме инкассо дают определенные преимущества импортеру, основное обязательство которого состоит в осуществлении платежа против товарных документов, дающих ему право на товар, при этом нет необходимости заранее отвлекать средства из своего оборота. Однако экспортер продолжает сохранять юридически право распоряжения товаром до оплаты импортером, если не практикуется пересылка непосредственно покупателю одного из оригиналов коносамента для ускорения получения товара.

Вместе с тем, инкассовая форма расчетов имеет существенные недостатки для экспортера. Во-первых, экспортер несет риск, связанный с возможным отказом импортера от платежа, что может быть связано с ухудшением конъюнктуры рынка или финансового положения плательщика. Поэтому условием инкассовой формы расчетов является доверие экспортера к платежеспособности импортера и его добросовестности. Во-вторых, существует значительный разрыв во времени между поступлением валютной выручки по инкассо и отгрузкой товара, особенно при длительной транспортировке груза.

Для устранения этих недостатков инкассо на практике применяются дополнительные условия:

импортер производит оплату против телеграммы банка экспортера о приеме и отсылке на инкассо товарных документов (телеграфное инкассо). Этот вид инкассо не получил широкого распространения;

по поручению импортера банк выдает в пользу экспортера платежную гарантию, принимая на себя обязательство перед экспортером оплатить сумму инкассо при неплатеже со стороны экспортера. Дополнительная гарантия платежа обычно применяется при расчетах по коммерческому кредиту, так как при отсрочке оплаты возрастает риск неоплаты импортером документов в связи с возможным изменением в финансовом положении плательщика. Иногда банк импортера авалирует вексель. Банк-авалист принимает ответственность за платеж, ставя подпись обычно на лицевой стороне векселя с оговоркой, за кого конкретно выдана гарантия платежа; иначе считается, что аваль выдан за векселедателя переводного векселя (экспортера);

экспортер прибегает к банковскому кредиту для покрытия иммобилизованных ресурсов.

4. Банковский перевод

Банковский перевод представляет собой простое поручение коммерческого банка своему банку-корреспонденту выплатить определенную сумму денег по просьбе перевододателя иностранному получателю (бенефициару) с указанием способа возмещения банку- плателыцику выплаченной суммы.

В международных расчетах банки зачастую выполняют переводы по поручению своих клиентов. В этих операциях участвуют: перевододатель-должник; банк перевододателя, принявший поручение; банк, осуществляющий зачисление суммы перевода переводополучателю; переводополучатель. В форме банковского перевода осуществляются оплата инкассо, платежи в счет окончательных расчетов, авансовые платежи. Кроме того, посредством перевода производятся перерасчеты и другие операции.

Банк переводополучатель руководствуется конкретными указаниями, содержащимися в платежном поручении. Во внешнеторговом контракте необходимо обговорить, что расчеты за поставленный товар будут производиться а форме банковского перевода. Кроме того, должны быть указаны банковские реквизиты переводополучателя (номер счета, наименование банка экспортера, адрес) и сроки платежа.

Поручение на оплату контракта импортер приносит в свой банк. Как правило, банк взимает комиссию за перевод со своего клиента, но сели в платежном поручении указана комиссия за счет бенефициара, то еб вычитают из суммы перевода.

Если в платежном поручении клиента не обозначен банк- посредник, отдел корреспондентских отношений делает разметку, через какие банки будет проходить платеж.

Банковские переводы могут сочетаться с другими формами расчетов (например, с инкассо), а также с гарантиями. Экспортер предпочитает сочетать переводы с гарантией банка, который в случае неоплаты товара импортером производит платеж в счет гарантии. Для осуществления перевода за товары импортер часто прибегает к банковскому кредиту, срок которого короче, чем по кредиту для открытия аккредитива.

Экономическое содержание банковских переводов зависит от того, осуществляется оплата товаров или услуг до их поставки (авансовые платежи) или после их получения импортером (расчеты в форме открытого счета).

Наиболее распространенными способами передачи платежных инструкций иностранному банку-корреспонденту являются:

телексное сообщение;

система СВИФТ;

система модемной связи с крупными иностранными банками Micro Cash Register.

При установлении корреспондентских отношений банки обмениваются телексными или СВИФТовскими тестовыми ключами. Каждое платежное сообщение кодируется при отправке.

Систему Micro Cash Register предлагают многие крупные банки мира такие, как Bank of New York, Bankers Trust Company, Commerzbank, Dresdner Bank. Стоимость передачи и обработки сообщение по этой системе значительно ниже, чем по телексу, к тому же система позволяет получать выписку по счету и делать запросы о прохождении платежа в автоматическом режиме. Для банков, имеющих большое количество платежных поручений в день и не ставших ещё пользователями СВИФТ, это одна из наиболее удобных форм связи с иностранными корреспондентами.

Большинство платежей сегодня производится с помощью полностью автоматизированной документарной системы дистанционной передачи данных СВИФТ, применяемой с 1977 года. СВИФТ - аббревиатура, образованная от названия компании Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication)

Ввод данных из заполненных клиентами заявлений на перевод производится под визуальным контролем на экране. После ввода данных правильность их проверяется по контрольной распечатке.

По сравнению с традиционными методами проведения международных расчетов система СВИФТ имеет три важных преимущества:

скорость - время передачи сообщения от банка к банку сокращено до минимума:

надежность - благодаря стандартизации и встроенным контрольным элементам передачи сообщения до места назначения ложные интерпретации или искажения практически исключены;

экономичность система работает бездокументарно и тем самым приводит к существенной рационализации проведения операций.

При осуществлении перевода банки не несут никакой ответствен­ности за выполнение обязательств по заключенному контракту между экспортером и импортером, они лишь следуют инструкции, указанной в заявлении на перевод, осуществляя контроль за своевременностью исполнения платежа и соблюдением требований валютного законода­тельства.

Разновидностью банковского перевода является авансовый платеж. Эта форма наиболее выгодна для экспортера, так как оплата товаров производится импортером до отгрузки, а иногда и до их производства. При этом импортер кредитует экспортера. Согласно международной практике расчеты в форме аванса составляют от 10 до 33% суммы контракта. Авансом принято оплачивать такие товары, как драгоценные металлы, ядерное топливо, оружие. Кроме того, авансовые платежи на часть стоимости контракта включаются в условия контрактов на строительство объектов за границей. При импорте дорогостоящего оборудования, судов, самолетов, изготовленных по индивидуальному заказу, также практикуются частично авансовые платежи. Согласие импортера на предварительную оплату обычно связано либо с его особой заинтересованностью в получении товара, либо с его низким профессионализмом, либо с давлением экспортера.

Существует несколько способов защиты импортера от риска невозврата/ потери в случае непоставки Товара экспортером:

банковская гарантия на возврат аванса;

Документарный или условный перевод.

Если в условиях платежа контракта содержится положение о переводе аванса под гарантию первоклассного коммерческого банка на возврат аванса, то до перевода аванса фирма-экспортер (принципал по гарантии) обращается в один из банков своей страны (банк-гарант) с просьбой выдать гарантию на возврат аванса в пользу импортера (бенефициара по гарантии). Обычно банки берут высокую комиссию за выдачу такой гарантии (до 10-15% от суммы гарантии). Основное содержание гарантии заключается в том, что банк гарантирует импортеру возврат переведенного аванса в случае непоставки товара (неисполнения контракта). Кроме того, оговаривается, что гарантия носит безотзывный и безусловный характер.

Под документарным (условным) переводом понимается перевод аванса с условием, что банк экспортера произведет фактическую выплату аванса на его счет только против представления транспортного (отгрузочного) документа. При этом указывается период, в течение которого должна быть произведена отгрузка и представлен отгрузочный документ.

Коммерческий банк выполняет платежные поручения иностранных банков-корреспондентов о выплате средств в пользу переводополучателей, клиентов своего банка, при условии указания в платежном поручении одного из следующих способов возмещения выплаченных сумм:

а) зачисление суммы перевода на счет НОСТРО в банке перевододателя;

б) зачисление суммы перевода на счет НОСТРО в третьем банке. Суммы документарных переводов, поступивших от банков- корреспондентов, не зачисляются на счет клиента, а числятся на промежуточном счете до представления им указанных в поручении документов в установленные сроки. При неполучении документов у иностранного банка-перевододателя запрашиваются инструкции в отношении перевода.

Другие виды международных расчетов

Расчеты по открытому счету - их сущность состоит в периодических платежах импортера экспортеру после получения това­ра. Сумма текущей задолженности учитывается в книгах торговых партнеров. Данная форма международных расчетов связана с кредитом по открытому счету. Порядок расчетов по погашению задолженности по открытому счету определяется соглашением между контрагентами. Обычно предусматриваются периодические платежи в установленные сроки (после завершения поставок или перепродажи товара импортером в середине или конце месяца). После выверки расчетов окончательное погашение задолженности по открытому счету производится через банки, как правиле, с использованием банковского перевода или чека. В этой связи банковская статистика часто включает расчеты по открытому счету в банковские переводы.

Открытый счет используется при расчетах между: фирмами, связанными традиционными торговыми отношениями; ТНК и ее заграничными филиалами по экспортным поставкам; экспортером и брокерской фирмой; смешанными фирмами с участием экспортера; за товары, отправляемые на консигнацию для продажи со склада. Обычно расчеты по открытому счету применяются при регулярных поставках, когда доверие подкрепляется длительными деловыми отношениями, а покупатель - солидная фирма. Особенностью данной формы расчетов является то, что движение товаров опережает движение денег. Расчеты при этом оторваны от товарных поставок и связаны с коммерческим кредитом, причем обычно экспортер односторонне кредитует импортера. Если поставки товаров осуществляются взаимно с последующими расчетами по открытому счету, то они отражаются на контокорренте (едином счете), происходят двухстороннее кредитование и зачет взаимных требований.

Расчеты по открытому счету наиболее выгодны для импортера, так как он производит последующую оплату полученных товаров, а процент за предоставляемый кредит при этом отдельно не взимается: отсутствует риск оплаты непоставленного или непринятого товара. Для экспортера эта форма расчетов наименее выгодна, поскольку не содержит надежной гарантии своевременное платежа, замедляет оборачиваемость его капитала, иногда возникает необходимость прибегать к банковскому кредиту. Риск неоплаты импортером товара при одностороннем использовании этих расчетов аналогичен риску недопоставки товара экспортером при авансовых платежах. Фактически эта форма расчетов применяется для кредитования импортера и отражает доверие к нему со стороны экспортера. Поэтому эта форма расчетов обычно применяется лишь на условиях взаимности, когда контрагенты попеременно выступают в роли продавца и покупателя и невыполнение обязательств импортером влечет за собой приостановку товарных поставок экспортером. При односторонних поставках расчеты по открытому счету применяются редко.

Иногда применяется соглашение об открытии специального счета «эскроу», на который зачисляются доходы от экспорта в конвергируемой валюте. Наличие такого счета повышает доверие экспортера к платежеспособности импортера.

Расчеты по бартерным (товарообменным) сделкам, которые охватывают 10-15% мировой торговли, осуществляются в общепринятых формах (открытый счет, аккредитив и др.).

Расчеты с использованием векселей. В международных расчетах применяются переводные векселя, выставляемые экспортером на импортера. Тратта - документ, составленный в установленной законом форме и содержащий безусловный приказ кредитора (трассанта) заемщику (трассату) об уплате в указанный срок определенной суммы денег названному в векселе третьему лицу (ремитенту) или предъявителю. За оплату векселя ответственность несет акцептант, в качестве которого выступает импортер или банк. Акцептованные банками тратты легко превратить в наличные деньги путем учета. Форма, реквизиты, условия выставления и оплаты тратт регулируются вексельным законодательством, которое базируется на Единообразном вексельном законе, принятом Женевской вексельной конвенцией 1930 г. Прообразом тратты были появившиеся в XII-XIII вв. сопроводительные письма с просьбой выплатить подателю (обычно купцу) соответствующую сумму в местной валюте. С развитием товарно-денежных отношений и глобализацией хозяйственных связей вексель стал универсальным кредитно-расчетным документом. Использование трапы в дополнение к инкассо и аккредитиву дает право на получение кредита и валютной выручки.

При расчетах с использованием векселя экспортер передает тратту и товарные документы на инкассо своему банку, который получает валюту с импортера. Импортер становится собственником этих документов лишь против оплаты или акцепта тратты. Срок оплаты векселя при экспортных поставках в кредит обусловлен договоренностью сторон. Используя один вексель как средство платежа, можно погасить несколько различных денежных обязательств с помощью передаточной надписи (индоссамента) на нем. Различаются индоссаменты: именной; бланковый, ограниченный, безоборотный, условный.

Ретратга - встречный переводный вексель, выписанный держателем неоплаченног о или неакцептованного переводного векселя на трассанта или индоссанта на сумму векселя плюс издержки.

Вмешательство государства в сферу международных расчетов проявляется в периодическом использовании валютных клирингов - соглашений между правительством двух и более стран об обязательном взаимном зачете международных требований и обязательств. Валютный клиринг отличается от внутреннего межбанковского клиринга. Во-первых, зачеты по внутреннему клирингу между банками производятся в добровольном порядке, а по валютному клирингу - в обязательном: при наличии клирингового соглашения между странами экспортеры и импортеры не имеют права уклоняться от расчетов по клирингу. Во-вторых, по внутреннему клирингу сальдо зачета немедленно превращается в деньги, а при валютном клиринге возникает проблема погашения сальдо. Причинами введения валютных клирингов в 30-х годах явились: нестабильность экономики, неуравновешенность платежных балансов, неравномерное распределение золотовалютных резервов, отмена золотого стандарта во внутреннем денежном обращении, инфляция, валютные ограничения, обострение конкурентной борьбы.

Цели валютного клиринга различны в зависимости от валютно­экономического положения страны:

выравнивание платежного баланса без затрат золотовалютных резервов;

получение льготного кредита от контрагента, имеющего активный платежный баланс;

ответная мера на дискриминационные действия другого государства (например, Великобритания ввела клиринг в ответ на прекращение платежей Германией английским кредиторам в 30-х годах);

безвозвратное финансирование страной с активным платежным балансом страны с пассивным платежным балансом.

Впервые валютный клиринг был введен в 1931 г. в период мирового экономического кризиса. В марте 1935 г. было подписано 74 клиринговых соглашения, в 1937 г. - 169. Они охватывали 12% объема международной торговли. После второй мировой войны в связи с кризисом платежных балансов, «долларовым голодом», усилением инфляции и валютных ограничений, истощением золотовалютных резервов большинства стран Западной Европы количество двухсторонних клирингов увеличилось с 200 в 1947 г. до 400 в 1950 г. На них приходилось 2/3 внутриевропейского товарооборота.

Характерной чертой валютных клирингов является замена валютного оборота с заграницей расчетами в национальной валюте с клиринговыми банками, которые осуществляют окончательный зачет взаимных требований и обязательств. Послевоенные валютные клиринги отличались от довоенных тем, что клиринговые банки не контролировали каждую сделку, а лишь принимали национальную валюту от импортеров и изымали валютную выручку экспортеров в обмен на национальную валюту. Взаимный зачет требований и обязательств не обеспечивал выравнивания взаимных поставок.

Поэтому с двухсторонними клирингами был связан рост задолженности по кредитам, что препятствовало развитию внешней торговли Западной Европы.

Клиринг - главный, но не единственный вид платежного соглашения. Платежные соглашения между государствами регулируют разнообразные вопросы международных расчетов, в частности порядок использования валютных поступлений, состояние платежного баланса и его отдельных статей, взаимное предоставление валют для текущих платежей, режим ограниченной конвертируемости валют и т.д.

Формы валютного клиринга разнообразны и могут быть классифицированы по следующим основным признакам:

в зависимости от числа стран-участниц различаются односторонние, двухсторонние, многосторонние и международные клиринги;

по объему операций различаются полный клиринг, охватывающий до 95% платежного оборота, и частичный, распространяющийся на определенные операции;

по способу регулирования сальдо клирингового счета различаются клиринги: 1) со свободно конвертируемым сальдо; 2) с условной конверсией, например по истечении определенного периода после образования сальдо; 3) неконвертируемые, сальдо по которым не может быть обменено на иностранную валюту и погашается в основном товарными поставками. Регулирование сальдо осуществляется либо в период действия клирингового соглашения (если это условие нарушено, то дальнейшие поставки приостанавливаются), либо после истечения его срока (например, через 6 месяцев сальдо погашается товарными поставками, при нарушении этого условия кредитор имеет право требовать оплаты сальдо конвертируемой валютой).

Лимит задолженности по сальдо клирингового счета зависит от размера товарооборота и обычно фиксируется на уровне 5- 10% его объема, а также от сезонных колебаний товарных поставок (в этом случае лимит выше). Данный лимит определяет возможность получения кредита у контрагента. Кредит по клирингу в принципе взаимный, но на практике преобладает одностороннее кредитование странами с активным платежным балансом стран с пассивным сальдо баланса международных расчетов.

Сальдо неконвертируемого клиринга имеет двоякое значение:

в известной мере служит регулятором товарных поставок, так как достижение лимита дает право кредитору приостановить отгрузку товаров; иногда экспортеры становятся в очередь в ожидании, когда появится свободный лимит на клиринговом счете;

определяет сумму, свыше которой начисляются проценты различными способами (на всю сумму задолженности; на сумму сверх лимита: дифференцированно по мере нарастания; иногда применяется ставка с прогрессивной шкалой, чтобы экспортер был заинтересован не допускать большого долга по клирингу).

Валюта клиринга может быть любой. Иногда применяются две валюты или международная счетная валютная единица. С экономической точки зрения безразлично, в какой валюте осуществляются клиринговые расчеты, если используется одна валюта. При расчетах через валютный клиринг деньги выполняют функции меры стоимости и средства платежа. При взаимном зачете требований без образования сальдо деньги выступают как идеальные. При клиринговых расчетах возникают две категории валютного риска: замораживание валютной выручки при неконвертируемом клиринге и потери при изменении курса.

Объемы товарооборота и клиринга практически никогда не совпадают. Возможны различные их сочетания в зависимости от вида клиринга. При частичном клиринге товарооборот превышает объем клиринговых расчетов; при полном клиринге - наоборот, так как по клирингу проходят текущие и финансовые операции платежного баланса, включая сделки с ценными бумагами.

Валютные клиринги оказывают двоякое влияние на внешнюю торговлю. С одной стороны, они смягчают негативные последствия валютных ограничений, давая возможность экспортерам использовать валютную выручку. С другой стороны, при этом приходится регулировать внешнеторговый оборот с каждой страной в отдельности, а валютную выручку можно использовать только в той стране, с которой заключено клиринговое соглашение. Поэтому для экспортеров валютный клиринг невыгоден. К тому же вместо выручки в конвертируемой валюте они получают национальную валюту. Поэтому экспортеры ищут пути обхода валютных клирингов. В их числе манипуляции с ценами в форме занижения контрактной цены в счете- фактуре (двойной контракт) с тем, чтобы часть валютной выручки поступила в свободное распоряжение экспортера, минуя органы валютного контроля; отгрузка товаров в страны, с которыми не заключено клиринговое соглашение; кредитование иностранного покупателя на срок, рассчитанный на прекращение действия клирингового соглашения.

Многосторонний валютный клиринг. Этот клиринг отличается от двухстороннего тем, что зачет взаимных требований и обязательств и балансирование международных платежей осуществляются между всеми странами, охваченными клиринговым соглашением. Впервые в истории подобный клиринг в форме Европейского платежного союза функционировал с июня 1950 г, по декабрь 1958 г. В нем участвовали 17 стран Западной Европы. Многосторонний клиринг был создан по инициативе и при поддержке США, которые использовали его для преодоления валютных барьеров, препятствовавших внедрению американского капитала, для распределения помощи по «плану Маршалла» и вторжения доллара в международные расчеты Западной Европы.

Основные формы валютных расчетов.

Форма расчетов представляет собой сложившиеся в международной коммерческой и банковской практике способы оформления, передачи и оплаты товаросопроводительных и платежных документов. Порядок проведения расчетов за экспортируемые и импортируемые товары (услуги) регламентируется законодательством страны, а также подчиняется международным правилам документального оформления и оплаты платежных документов.

Платежи и переводы денег по валютным операциям резидентов и нерезидентов

1. Платежи и переводы денег по валютным операциям резидентов и нерезидентов осуществляются через банковские счета в уполномоченных банках, за исключением:

1) платежей и переводов денег физических лиц, а также платежей и переводов денег в их пользу в национальной валюте на территории Республики Казахстан;

2) переводов денег физических лиц, осуществляемых без открытия банковского счета в уполномоченных банках, в соответствии спунктом 3настоящей статьи;

3) расчетов при реализации товаров в магазинах беспошлинной торговли, а также при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования при международных перевозках;

4) платежей между физическими лицами и уполномоченными банками или уполномоченными организациями, осуществляемых через их обменные пункты;

5) выплаты юридическими лицами-резидентами заработной платы работникам-нерезидентам, а также юридическими лицами-нерезидентами заработной платы работникам - резидентам и нерезидентам в иностранной валюте;

6) операций при оплате расходов физического лица, связанных с его командировкой за пределы Республики Казахстан, в том числе представительских расходов, а также операций при погашении неизрасходованного аванса, выданного в связи с командировкой за пределы Республики Казахстан;

7) платежей между физическими лицами и юридическими лицами-нерезидентами, осуществляющими свою деятельность под таможенным контролем в аэропортах, портах и пограничных переходах, открытых для международного сообщения;

7-1) платежей между нерезидентами и юридическими лицами-резидентами за обслуживание судов иностранных государств в аэропортах и морских портах на территории Республики Казахстан, а также оплаты нерезидентами услуг аэронавигационного обслуживания, аэропортовской деятельности и услуг морских портов по обслуживанию международных рейсов;

8) платежей между юридическими лицами - резидентами и нерезидентами, осуществляющими свою деятельность на территории Республики Казахстан, в национальной валюте в пределах суммы, установленнойзаконодательствомРеспублики Казахстан о платежах и переводах денег;

9) платежей посредством выдачи (передачи) чека, векселя;

10) платежей и переводов денег по операциям с нерезидентами, осуществляемых через счета в иностранных банках, открытые резидентами в порядке, установленном настоящим Законом, а также платежей и переводов денег через корреспондентские счета уполномоченных банков в иностранных банках;

11) переводов денег со счетов нерезидентов в иностранных банках, осуществляемых ими в счет исполнения обязательств резидента, в случаях, предусмотренных нормативным правовым актом Национального Банка Республики Казахстан.

Наличная иностранная валюта, полученная юридическими лицами-резидентами и нерезидентами при проведении валютных операций на территории Республики Казахстан, подлежит обязательному зачислению на банковские счета в уполномоченных банках.

Положения части первой настоящего пункта не распространяются на операции, одной из сторон которых является Национальный Банк Республики Казахстан.

2. Платежи на территории Республики Казахстан по валютным операциям, в отношении которых настоящим Законом определено требование регистрации, уведомления или получения учетного номера контракта, осуществляются безналичным способом.

3. Физические лица - резиденты и нерезиденты в пределах установленной суммы вправе осуществлять без открытия счета в уполномоченных банках:

1) безвозмездные переводы денег на территории Республики Казахстан, из Республики Казахстан и в Республику Казахстан (налоговые, лицензионные платежи, штрафы, переводы сумм наследства, алиментов, грантов и другие);

2) иные переводы денег из Республики Казахстан, не связанные с осуществлением физическим лицом предпринимательской деятельности и в отношении которых в соответствии с настоящим Законом не определено требование получения учетного номера контракта, регистрации, уведомления.

4.Порядокиспользования и зачисления на банковский счет наличной иностранной валюты резидентами и нерезидентами, а также сумма и порядок осуществления переводов денег без открытия банковского счета устанавливаются нормативными правовыми актами Национального Банка Республики Казахстан.

Расчеты по экспорту (импорту).

Платежи между резидентами и нерезидентами по коммерческим кредитам, связанным с экспортом (импортом) товаров, на срок более 180 дней осуществляются в режиме регистрации.

Режим регистрации распространяется также на коммерческие кредиты, связанные с экспортом (импортом) товаров и предоставленные на срок не более 180 дней, в случае, если фактический срок возврата средств или иного исполнения обязательств резидентом или нерезидентом превысил 180 дней.

1. Платежи между резидентами и нерезидентами при осуществлении расчетов по экспорту (импорту) работ, услуг осуществляются в режиме уведомления. Уведомление производится уполномоченным банком, обслуживающим такие платежи.

2. Режимы валютного регулирования не распространяются на коммерческие кредиты, связанные с экспортом (импортом), по которым требуется получение учетного номера контракта.

Уполномоченные банки по договорам комиссии между резидентами, связанным с осуществлением импорта, вправе открывать переводные аккредитивы в иностранной валюте в пользу резидентов, которые предусматривают перевод аккредитива в пользу нерезидентов.

Прямые инвестиции нерезидентов в Республику Казахстан и резидентов за границу осуществляются в режиме регистрации.

Участие в уставном капитале, операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами. Резиденты обязаны уведомлять Национальный Банк Республики Казахстан о валютных операциях, связанных с приобретением ценных бумаг, внесением денег и иного имущества в целях обеспечения участия в организации (в том числе в уставном капитале) или в качестве взноса в ее имущество, а также о валютных операциях, связанных спроизводными финансовыми инструментами.

Финансовые займы резидентов нерезидентам и нерезидентов резидентам на срок более 180 дней осуществляются в режиме регистрации. Режим регистрации распространяется также на финансовые займы, предоставленные на срок не более 180 дней, в случае если фактический срок возврата средств или иного исполнения обязательств резидентом или нерезидентом превысил 180 дней.

К другим операциям движения капитала относятся:

1) приобретение права собственности на недвижимость, за исключениемдвижимых вещей, отнесенных законодательными актами Республики Казахстан к недвижимости;

2) приобретение полностью исключительного права наобъекты интеллектуальной собственности;

3) передача денег и иного имущества во исполнение обязательств участникасовместной деятельности, а также в доверительное управление.

Платежи резидентов в пользу нерезидентов, платежи нерезидентов в пользу резидентов, связанные с приобретением права собственности на недвижимость, а также передача денег и иного имущества резидентами нерезидентам (нерезидентами резидентам) в доверительное управление осуществляются в режиме уведомления.

Платежи резидентов нерезидентам, платежи нерезидентов в пользу резидентов, связанные с приобретением полностью исключительного права на объекты интеллектуальной собственности, а также передача и получение резидентами денег и иного имущества во исполнение обязательств участника совместной деятельности осуществляются в режиме регистрации.

Счета резидентов

1. Резиденты открывают банковские счета в иностранной валюте в уполномоченных банках без ограничений, если иное не предусмотрено законодательными актами Республики Казахстан.

2. Юридические лица-резиденты, за исключением банков и Национального оператора почты, обязаны уведомить Национальный Банк Республики Казахстан об открытии банковских (в том числе сберегательных) счетов в иностранных банках в срок не позднее тридцати календарных дней со дня заключения договора с иностранным банком.

2-1. Уведомление физическим лицом о счете в иностранном банке не требуется. Об объемах переводов физических лиц-резидентов с собственных счетов (на собственные счета) в иностранных банках уведомляет уполномоченный банк, который осуществляет такие переводы.

Счета нерезидентов

1. Нерезиденты открывают банковские счета в иностранной и (или) национальной валюте в уполномоченных банках без ограничений.

2. Нерезиденты вправе перечислять иностранную валюту и национальную валюту со своих счетов за пределами территории Республики Казахстан на свои банковские счета в уполномоченных банках, а также со своих банковских счетов в уполномоченных банках на свои счета за пределами территории Республики Казахстан без ограничений.

1. Регулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи с экономическими, политическими н культурными отношениями между юридическими лицами и гражданами разных стран

Международные расчеты

Валюта цены

Валюта платежа

аккредитив

Безотзывный аккредитив

2. Валюта, в которой определяется цена на товар.

Международные расчеты

Валюта цены

Валюта платежа

аккредитив

Безотзывный аккредитив

3. Валюта, в которой должно быть погашено обязательство импортера (или заемщика).

Международные расчеты

Валюта цены

Валюта платежа

аккредитив

Безотзывный аккредитив

4. Это соглашение, в силу которого банк обязуется по просьбе клиента произвести оплату документов третьему лицу (бенефициару, в пользу которого открыт аккредитив) или произвести оплату, акцепт тратты, выставленной бенефициаром.

Валюта цены

Валюта платежа

аккредитив

Безотзывный аккредитив

Отзывной аккредитив

5. Твердое обязательство банка-эмитента не изменять и не аннулировать его без согласия заинтересованных сторон,

Валюта цены

Валюта платежа

аккредитив

Безотзывный аккредитив

Отзывной аккредитив

6. Вид документа расчета, который может быть изменен или аннулирован в любой момент без предварительного уведомления бенефициара.

Валюта цены

Валюта платежа

аккредитив

Безотзывный аккредитив

Отзывной аккредитив

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Глава 1. Международные расчеты: понятие и формы

1.1 Понятие, условия международных расчетов

1.2 Формы международных расчетов

1.3 Аккредитивная форма расчетов

1.4 Инкассовая форма расчетов

1.5 Банковский перевод

Глава 2. Организация и проведение международных расчетов в РФ

2.1 Сущность и формы безналичных расчетов в РФ

2.2 Осуществление расчетных операций через корреспондентские счета в РФ

2.3Особенности проведения безналичных расчетов в Сберегательном банке Российской Федерации

Заключение

Приложения

Список использованной литературы

Введение

Вопрос международных расчетов является одним из ключевых в международном торговом обороте. Внешнеэкономические отношения охватывают все операции, связанные с оборотом товаров, услуг, денег и капиталов между разными экономическими и валютными зонами. Значительную часть внешнеэкономических отношений составляет внешняя торговля. Международные расчеты охватывают расчеты по внешней торговле товарами и услугами, а так же некоммерческим операциям, кредитам и движению капиталов между странами, в том числе связанны со строительством объектов за границей и оказанием помощи развивающимся странам.

Среда международного рынка включает в себя множество различных аспектов - экономических, организационных, правовых. Данная среда коренным образом отличается от условий хозяйствования, в которых привыкли оперировать субъекты предпринимательства. Эффективность экономической деятельности в данной внешней среде в первую очередь требует чёткого представления о правовых рамках, в которых она осуществляется, и ясного осознания того, что практически единым инструментом регулирования взаимоотношений между участниками внешнеэкономических соглашений является соответствующая правовая система, построенная и на национальных и на международных источниках. Целью регулятивной политики государства в сфере внешнеэкономической деятельности экономических агентов должно стать создание рациональной системы норм и механизмов, которая бы благоприятствовала достижению целей предприятий на внешних рынках, и в конечном счете обеспечивала бы их участие в международном разделении труда.

Под международными расчетами понимаются осуществление и регулирование платежей, проводимое по требованиям и обязательствам в связи с различными видами отношений между резидентами разных стран. Сферу международных расчетов и валютных рынков для обеспечения устойчивого экономического роста, сдерживания инфляции, поддержания равновесия внешнеэкономического обмена и платежного оборота разных стран регулирует международная валютная система

Выбор темы данной курсовой работы определила актуальность проблемы международных расчетов. Дальнейшее развитие взаимоотношений между странами приведет к возрастанию роли международных взаиморасчетов и к необходимости совершенствования их форм и видов.

Цель данной курсовой работы провести исследование и анализ операций по международным расчетам, их особенности, порядок осуществления, их преимущества и недостатки с точки зрения экспортеров и импортеров.

В соответствии с поставленной целью необходимо решить ряд взаимосвязанных задач:

· дать понятие международных расчетов и определить их сущность

· рассмотреть государственное регулирование международных расчетов

· определить валютно-финансовые условия внешнеторгового контракта

· проанализировать формы международных расчетов, порядок их применения, достоинства и недостатки

· рассмотреть документооборот по операциям с использованием финансовых инструментов

· определить порядок отражения международных расчетов по счетам бухгалтерского учета

· выявить риски при работе на внешнем рынке

· рассмотреть финансовую глобализацию и риски при международных расчетах

· определить перспективы развития деятельности банков при международном рынке

Объектом курсовой работы являются международные отношения, возникающие при экспорте и импорте товаров.

К предмету данной работы относятся формы международных расчетов, применяемых при экспорте и импорте товаров.

Метод исследования: современная литература, ФЗ РФ,журналы

Ученые экономисты: Авагян Г.Л., Векшин Ю.Г., Левенцев Н.Н., Михайлов Д.И., Стрешина М.А., Бабич А.М., Ковалева Т.М.

Глава 1. Международные расчеты: понятие и формы

1 .1 Понятие, условия международных расчетов

международный расчет финансовый внешнеторговый рынок

Международные расчеты являются одним из элементов международной валютной системы. Они обслуживают движение товаров, факторов производства и финансовых инструментов (см. рис.1).

Международные расчеты охватывают расчеты по экспорту и импорту товаров и услуг, по некоммерческим операциям, кредитам и движению капиталов между странами, по строительству объектов за границей, оказанию помощи развивающимся странам.

Международные расчеты - это урегулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи с экономическими, политическими и культурными отношениями между юридическими и физическими лицами разных стран. Они включают, с одной стороны, выработанные практикой и закрепленные международными документами и обычаями условия и порядок осуществления платежей, а с другой- ежедневную практическую деятельность банков по их проведению. Подавляющий объем расчетов осуществляется безналичным путем посредством записей на счетах банков. При этом ведущую роль в международных расчетах играют крупнейшие банки. Степень участия банков в расчетах зависит от масштабов внешнеэкономических связей страны базирования, конвертируемости и стабильности курса ее национальной валюты, специализации и финансового состояния банков, их деловой репутации, развития собственной филиальной сети и сети банков- корреспондентов.

Для осуществления расчетов банки используют как собственные заграничные отделения, так и корреспондентские отношения с иностранными банками. Система корреспондентских отношений выстраивается через открытие счетов «лоро» (иностранных банков в данном банке) и «ностро» (данного банка в иностранных банках).

Корреспондентские счета открываются на основе договоров (соглашений) об установлении корреспондентских отношений. Для открытия счетов банки предоставляют друг другу полную и подробную информацию о финансовом состоянии, собственной филиальной сети и имеющихся корреспондентских связях.

Система межбанковских корреспондентских отношений сегодня охватывает практически весь мир, все города и населенные пункты подавляющего большинства стран. В соглашениях об установлении корреспондентских отношений банки определяют формы используемых документов, порядок расчетов, способы обмена информацией, размер комиссии, методы пополнения счетов. Операции банков в сфере международных расчетов, с одной стороны, регулируются национальным законодательством, с другой- определяются сложившейся международной практикой, которая оформляется в виде установленных правил и обычаев или закрепляется отдельными документами. Корреспондентские соглашения, следователь но, не могут противоречить национальному законодательству каждого из банков, и одновременно должны учитывать международные правила и обычаи банковской практики.

Банки являются посредниками в расчетах между плательщиками и получателями платежей. Для своевременного и рационального осуществления расчетов банки поддерживают валютные позиции в разных валютах в соответствии со структурой и сроками предстоящих платежей и проводят политику диверсификации своих валютных резервов. Поскольку остатки на корреспондентских счетах «ностро», как правило, не приносят дохода, банки стремятся поддерживать на них минимальные остатки, размещая для получения дополнительной прибыли валютные активы на мировом рынке ссудных капиталов. Размещение временных свободных средств банки производят не только самостоятельно, но и через своих корреспондентов.

В международных расчетах всегда использовались национальные валюты наиболее развитых стран. До Первой мировой войны 80% международных расчетов обслуживались переводными векселями в фунтах стерлингов. Однако доля фунта стерлингов в международных расчетах упала до 40% в 1948 г. и до 5% в начале 90-х гг. Фунт стерлингов активно вытеснялся из сферы расчетов долларов США: его доля в расчетах возросла почти до 75% в 982 г. Однако использование в расчетах валют других развитых стран (немецкой марки, японской иены, французского и швейцарского франков) привело к снижению значения доллара до 55% в первой половине 90-х гг. С 1970-х гг. стали использоваться международные счетные валютные единицы: СДР- преимущественно в межгосударственных расчетах и ЭКЮ- в официальном и частном секторе как валюты цены и валюты платежа. И если роль СДР так и осталась крайне незначительной, то заменившее ЭКЮ на рубеже ХХ1 в. Евро уверенно потеснило доллар США во всех сферах мировой экономики, в том числе и в расчетах.

В международных расчетах, как и в валютной сфере, золотой утратило денежные функции. Если даже в период золотого стандарта золото использовалось только для погашения пассивного сальдо платежного баланса, то сегодня все дискуссии о золоте на мировых деньгах утратили всякий смысл. Золото, как и любой иной биржевой товар- нефть, зерно или кофе,- может быть продано на мировом рынке за валюты, в которых выражены международные обязательства конкретной страны по внешнеторговым контрактам и кредитным соглашениям.

Использование национальных валют в международных расчетах усиливает зависимость эффективности расчетов от курсовых колебаний, экономической и валютной политики стран- эмитентов валют.

Состояние международных расчетов зависит от ряда факторов:

· Экономических и политических отношений между странами;

· Внутреннего валютного и внешнеторгового законодательства;

· Состояния платежных балансов;

· Темпов инфляции;

· Международных правил и обычаев;

· Банковской практики;

· Условий внешнеторговых контрактов и кредитных соглашений.

Особенность международных расчетов как относительно самостоятельного элемента международных валютно- кредитных отношений заключается в следующем.

Во-первых, международные расчеты регулируются международными банковскими правилами и обычаями, например: Единообразный чековый закон (утвержденный Женевской конвенцией в 1931 г.); Единообразный закон л переводном и простом векселе (Женевская вексельная конвенция, 1930 г.), Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (последняя публикация 1993 г.), Унифицированные правила для гарантий (1978 г.) и другие, регулирующий отдельные формы и способы международных расчетов. Эти документы определяют взаимоотношения участников расчетных операций. Унификация международных расчетов и стандартизация проведения операция прежде всего связана с постоянным ростом как объемов международных операций, так и числа участников международных связей.

На основе международных правил большинство стран формируют национальное законодательство в сфере расчетов.

Во-вторых, проведение международных расчетов невозможно без свободного обмена национальных валют на валюты других стран, т.е. конвертируемость валют. Необходимость конвертации экспортной выручки и приобретение иностранной валюты для оплаты импорта стимулирует создание и развитие инфраструктуры внутреннего валютного рынка, включение внутреннего валютного рынка в мировой.

В- третьих, подавляющее большинство стран применяют те или иные валютные ограничения, непосредственно влияющие на внешнеэкономические расчеты. Валютные ограничения сужают возможности и повышают издержки валютного обмена и платежей по международным сделкам.

Рисунок 1

1.2 Формы международных расчетов

Форма расчетов- это способ передачи денежных средств в погашение обязательств плательщика получателю.

Мировая практика выработала следующие формы расчетов:

1. Аккредитив

2. Инкассо

3. Банковский перевод и др.

Первоочередным и необходимым условием осуществления любой внешнеторговой операции, как уже отмечалось, является внешнеторговый контракт. Одно из важных требований при его составлении - определение валютно-финансовых условий соглашения. Валютные условия насчитывают такие позиции: валюта цены; валюта платежа; курс пересчета валют в валюту платежа; обмолвки, которые защищают стороны от риска потерь. Финансовые условия включают такие позиции, как условия расчетов; мероприятия против необоснованной задержки платежа; формы расчетов; средства расчетов. Исследование валютно-финансовых условий внешнеторгового контракта показало, что при осуществлении внешнеторговой операции очень важен правильный выбор формы расчетов, поскольку позволяет участникам соглашения снижать расходы и риск, связанный с невыполнением противоположной стороной своих обязанностей по контракт). Формы расчетов - это регулируемые законодательством страны-участника расчетов способы выполнения через банк денежных обязательств предприятий.

Первоочередным и необходимым условием осуществления любой внешнеторговой операции, как уже отмечалось, является внешнеторговый контракт. Одно из важных требований при его составлении - определение валютно-финансовых условий соглашения. Валютные условия насчитывают такие позиции: валюта цены; валюта платежа; курс пересчета валют в валюту платежа; обмолвки, которые защищают стороны от риска потерь. Финансовые условия включают такие позиции, как условия расчетов; мероприятия против необоснованной задержки платежа; формы расчетов; средства расчетов. Исследование валютно-финансовых условий внешнеторгового контракта показало, что при осуществлении внешнеторговой операции очень важен правильный выбор формы расчетов, поскольку позволяет участникам соглашения снижать расходы и риск, связанный с невыполнением противоположной стороной своих обязанностей по контракт). Формы расчетов - это регулируемые законодательством страны-участника расчетов способы выполнения через банк денежных обязательств предприятий. В Украине международные расчеты осуществляются в порядке, установленном законодательством страны, а также правилами, принятыми в международной банковской практике. Исходя из международной торговой и банковской практики, выделяют 4 основных формы расчетов: авансовый платеж, инкассо, аккредитив и открытый счет. Включение в эту классификацию расчетов с помощью чеков, банковских переводов и векселей, считается нецелесообразным. Даны платежные инструменты быстрее являются способами платежа, с помощью которых проходит реализация основных расчетных форм. Каждая форма международных расчетов в той или иной мере связана с риском для экспортера и импортера. Это зависит от многих факторов - от вида товара, степени взаимного доверия партнеров, их платежеспособности, надежности банков, вовлеченных в данное соглашение и так далее Потому каждый участник соглашения стремится отстоять ту форму расчетов, которая является для него более выгодной и в меньшей мере связанная с риском. Авансовый платеж. Аванс - это денежная сумма или имущественная ценность, переданная покупателем продавцу к отгрузке товара в счет выполнения обязательств по контракту. Аванс играет в данном случае двоякую роль. С одной стороны, импортер с помощью аванса кредитует экспортера, а из второго - обеспечивает выполнение своих обязательств по контракту.

Аванс может быть предоставлен в денежной и товарной формах. Последний предусматривает передачу импортером экспортеру сырьевых материалов или комплектующих изделий, необходимых для изготовления заказанного оборудования. Аванс в денежной форме предусматривает выплату покупателем согласованных в контракте сумм в счет платежей по условиям договора к отгрузке товара (предоставление услуг), а иногда даже к началу выполнения контракта.

В мировой практике авансовые платежи используются в случаях:

1) когда продавец сомневается в платежеспособности покупателя;

2) когда политическая и (ли) экономическая обстановка в стране покупателя нестабильна;

3) при снабжении дорогого оборудования;

4) при поставке товаров стратегического назначения;

5) при длительных сроках осуществления контракта.

Аванс может предоставляться как на полную стоимость, так и в виде определенного проценту от нее. Его величина зависит от цели аванса, характера товара, его новизны, стоимости и сроков изготовления. В мировой практике авансовые платежи обычно составляют 10-30% суммы контракта. Погашается аванс путем зачета при поставке товара. Это условие должно быть зафиксировано в контракте. Авансовые платежи как форма международных расчетов более выгодны экспортеру и меньше - импортеру. Для импортера она является рисковой формой расчетов, потому импортер настаивает на выставлении на свою пользу гарантии первоклассного банка (гарантии возвращения аванса или гаранты надлежащего выполнения контракта).

В международной практике авансовые платежи, главным образом частичные, получили достаточное развитие. Однако в настоящее время, особенно в странах Западной Европы, они не пользуются широкой популярностью. Большее количество соглашений заключается на условиях рассрочки платежа. Инкассовая форма расчетов. Использование данной формы расчетов регулируется "Уніфікованими правилами по инкасо", принятыми Международной торговой палатой в 1978 году (публикация МТП №322).

Инкассо - это банковская расчетная операция, средством которой банк по поручению своего клиента получает на основе расчетных документов надлежащие ему средства от плательщика за отгрузке по его адресу товары или за предоставленные ему услуги и засчитывает эти средства на его счет в банке. В осуществлении инкассовой операции при международных расчетах принимают участие: импортер (плательщик); экспортер (доверитель); банк импортера (инкассирующий или представительский банк); банк импортера (банк ремитент). Инкассовая форма расчетов объединяется с акцептной формой.

Акцепт -согласие плательщика на оплату документов счета. При акцептной форме расчетов товары отгружаются немедленно, не ожидая оплаты покупателем товара. Покупатель оплачивает товар после получения расчетных, документов, на случай нарушения поставщиком условий договора, вокупцеви может отказаться от оплаты товара. При нарушении договора поставщик имеет право применить к нему санкции. Инкассо может быть чистым и документальным. Чистое инкассо - это инкассо финансовых документов, не сопровождаемое коммерческими документами (переводные и простые векселя, чеки но др.).

Документальное инкассо - это инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами (счета, страховые документы но др.), а также инкассо, только коммерческих документов.

Документальное инкассо в международной торговле являет собой обязательство банка получить по поручению экспортера от импортера сумму платежа по контракту против передачи последнего товарных документов и перечислить ее экспортеру.

1. Экспортер отгружает товары по адресу покупателя в соответствии с условиями договора.

2. Экспортер подготавливает своему банку пакет товаросупроводжуючих документов и инкассовое поручение.

3. Банк-ремитент, проверив соответствие предоставленных документов, перечисленных в инкассовом поручении, отправляет их вместе с инкассовым поручением банку импортера.

4. Банк импортера отдает полученные документы импортеру.

5. Инкассирующий банк получает платеж от импортера.

6. Сумма платежа переводится банком покупателя банка продавца.

7. Банк - ремитент засчитывает деньги на счет экспортера.

Инкассовые операции сравнительно простые и недорогие для контрагентов. Вместе с тем они имеют серьезные недостатки, которые резко снижают преимущества в расчетах по экспорту. Одним из таких недостатков является разрыв во времени между отгрузкой товара, передачей документов в банк импортера и получением платежа (иногда от нескольких недель до нескольких месяцев), что, конечно, задерживает оборотность средств экспортера. Аккредитивная форма расчетов.

Аккредитив являет собой письменное обязательство банка провести за просьбой и в соответствии с указаниями импортера платеж экспортеру против набора документов, которые полностью отвечают условиям аккредитива. В аккредитивной операции принимают участие: импортер, который дает поручение своему банку на открытие акредитива (приказодатель акредитива), бенефициара (обычно экспортер), в интересах которого открывается аккредитив; банк, который выставил аккредитив (банк-эмитент); банк, через который осуществляется платеж в интересах бенефициара (исполняющий банк).

Документальный аккредитив является наиболее выгодной формой расчетов для экспортера, благодаря надежность платежа и более быстрое получение экспортной выручки.

1.3 Аккредитивная форма расчетов

Аккредитив представляет собой финансовый инструмент, с помощью которого банк замещает своим кредитом кредит физического лица, фирмы или компании, с тем чтобы создать более безопасные и экономичные условия для международной торговли.

По существу, это письмо, содержащее обращенную к одному лицу просьбу авансировать другое лицо за счет учреждения, выдавшего аккредитив.

Аккредитивы могут быть общими, адресованными всем корреспондентам учреждения, выписавшего аккредитив, или специальными, адресованными только одному конкретному корреспонденту.

Аккредитив представляет собой сделку, обособленную от договора купли-продажи или иного договора, на котором он может быть основан, и банки ни в коей мере не связаны и не обязаны заниматься такими договорами, даже если в аккредитиве есть какая-либо ссылка на такой договор.

Клиент в результате своих взаимоотношений между банком- эмитентом или получателем средств (бенефициаром) не может предъявить претензию по обязательствам банка произвести платеж, оплатить ил акцептировать переводные векселя (тратты) или негоцииоровать (купить ил учесть) их, или выполнить любые другие обязательства по аккредитиву.

В операциях с аккредитивами все стороны имеют дело только с документами, не но с товарами, услугами или другими видами исполнения обязательств, к которым могут относиться документы. Обязательство банка по аккредитиву является самостоятельным и не зависит от правоотношений сторон по коммерческому контракту.

Документарный аккредитив - это обязательство банка уплатить денежную сумму в пользу третьего лица против представления последним комплекта документов, соответствующих условиям аккредитива.

Сторонами, принимающими участие в операции по документарному аккредитиву, являются:

· Плательщик- приказодатель (импортер), который поручает банку открыть аккредитив;

· Банк- эмитент, открывающий аккредитив и действующий от имени и по поручению приказодателя;

· Авизующий банк, которому поручается известить экспортера об открытии в его пользу аккредитива и передать ему текст аккредитива;

· Подтверждающий и (или) исполняющий банк, который в силу особого соглашения с бенефициаром обязуется платить, а также акцептовать или негоциировать документы, указанные в документарном аккредитиве. Эту роль при необходимости подобных операций могут принять на себя авизующий банк или банк-эмитент;

· Бенефициар (экспортер), в пользу которого открыт аккредитив.

Основное достоинство аккредитивной формы расчетов для экспортера заключается в практически полной гарантии получения платежа. При этом аккредитив предоставляет достаточно широкие возможности выбора способов финансирования сделки. Импортеру, т.е. плательщику, эта форма расчетов гарантирует, что экспортер сможет получить оплату только после исполнения обязательств по договору.

Аккредитивы могут быть отзывными и безотзывными, покрытыми (депонированными) или непокрытыми (гарантированными), подтвержденными или неподтвержденными.

Безотзывный аккредитив есть твердое обязательство платежа банка- эмитенте. Для изменения или аннулирования условий аккредитива при безотзывной форме требуется согласие как бенефициара, так и ответственных банков. Он дает бенефициару более высокую степень гарантии оплаты.

В случае безотзывного неподтвержденного аккредитива банк-корреспондент только авизует (подтверждает) бенефициару открытие аккредитива: банк не принимает обязательство производить платеж по документам бенефициара.

Если выставлен безотзывной подтвержденный аккредитив, это означает, что банк- корреспондент обязуется произвести платеж по документам, соответствующим условиям аккредитива.

Отзывной аккредитив в любое время может быть изменен или аннулирован банком- эмитентом, как правило, по указанию приказодателя аккредитива без предварительного уведомления бенефициара. В данном случае не образуется никакое правовое платежное обязательство банка. Следовательно, он не предоставляет бенефициару достаточного обеспечения и может применяться между партнерами, которые доверяют друг другу. Отзывной аккредитив может быть только неподтвержденным.

Покрытый аккредитив предусматривает депонирование денежных средств приказодателя аккредитива на сумму аккредитива на отдельном (аккредитивном) счете.

Непокрытый аккредитив представляет собой гарантию банка- эмитента произвести платеж бенефициару при выполнении условий аккредитива без предварительного депонирования суммы аккредитива на отдельном счете. Непокрытый аккредитив может быть только неподтвержденным.

Основными видами аккредитивов являются:

· Резервный аккредитив заменяет банковские гарантии, так как рассчитан на случай неисполнения контрагентами своих обязательств по внешнеторговому контракту;

· Трансферабельный аккредитив- аккредитив, по которому бенефициар может просить исполняющий банк о том, чтобы аккредитивом могли пользоваться полностью или частично один или несколько других бенефициаров;

· Другие виды аккредитивов: подтвержденные, транзитные, компенсационные и т.д.

Аккредитивы выдаются с соблюдением следующих правил:

1) В каждом аккредитиве должно быть ясно указано, что он является аккредитивом или он должен иметь соответствующее название;

2) В аккредитиве должны быть указаны дата прекращения обязательств банка или срок, в течение которого аккредитив является действительным;

3) Объем обязательств банка должен быть ограничен;

4) Банк обязан произвести платеж только при представлении переводного векселя или другого документа, оговоренного в аккредитиве. От банка нельзя требовать участия в решении вопросов коммерческого или юридического характера между сторонами по аккредитиву. Банк не выходит за пределы установленных в аккредитиве инструкций;

5) Клиент банка, по приказу которого выставлен аккредитив (приказодатель), обязан безоговорочно возместить банку выплаты, произведенные по аккредитиву.

Операции с документарными аккредитивами осуществляются по отдельным договорным соглашения, которые действуют независимо от исходного коммерческого контракта между экспортером и импортером.

Схема аккредитивной операции

· Заключение внешнеторгового контракта между экспортером и импортером;

· Сообщение экспортера о готовности товара к отгрузке в адрес импортера в соответствии с условиями внешнеторгового контракта;

· Поручение импортера своему банку на открытие аккредитива;

· Обращение банка импортера к банку экспортера открыть аккредитив в пользу экспортера;

· Сообщение банка экспортера самому экспортеру об условиях открытого в его адрес аккредитива;

· Поставка экспортером товара импортеру и оформление товарораспорядительных документов, связанных с этой поставкой;

· Передача экспортером своему банку товарораспорядительных документов и получение причитающихся ему денежных средств за поставленный товар импортеру;

· Пересылка банков экспортера полученных им от экспортера товарораспорядительных документов в адрес банка импортера;

· Передача банком импортера товарораспорядительных документов импортеру для получения закупленного им у экспортера товара.

Международные расчеты в форме документарного аккредитива представлены в данной схеме:

1. Заключение контракта, в котором указывается, что стороны будут использовать аккредитивную форму расчетов.

2. Извещение импортера о подготовке товара к отгрузке

3. Представление импортером заявления своему банку на открытие аккредитива с точным указанием его условий.

4. Открытие аккредитива банком-эмитентом (исполняющим банком) и направление его экспортеру (бенефициару) через банк, как правило, обслуживающий бенефициара, который (банк) извещает (авизует) об открытии аккредитива.

5. Проверка авизующим банком подлинности аккредитива передача его бенефициару.

6. Проверка бенефициаром аккредитива на предмет его соответствия условиям контракта и в случае согласия отгрузки им товара в установленные сроки.

7. Получение бенефициаром транспортных (и других требующихся по условиям аккредитива) документов от перевозчика.

8. Представление бенефициаром полученных от перевозчика документов в свой банк.

9. Проверка банком экспортера полученных от бенефициара документов и отсылка их банку -эминтету для оплаты, акцепта (согласия на оплату или гарантирования оплаты) или негоциации (покупки).

10. Проверка банком- эмитентом полученных документов и (в случае выполнения всех условий аккредитива) перевод суммы платежа экспортеру.

11. Дебетирование банком - эмитентом счета импортера.

12. Зачисление авизующим банком выручки на счет бенефициара.

13. Получение импортером- приказодателем документов от банка- эмитента и вступление во владение товаром.

Документарный аккредитив состоит из следующих основных элементов:

· Наименование (заголовок);

· Адрес бенефициара;

· Обещание оплатить переводные векселя;

· Срок векселей;

· Сумма аккредитива;

· Перечень требуемых документов;

· Характер товара;

· Дата истечения срока аккредитива;

· Возможность аннулирования аккредитива;

· Дополнительные данные, включая дату и номер аккредитива, ссылки на юридические номера и т.д.

Аккредитивы можно подразделять по нескольким критериям:

1) По виду товарной сделки:

· Экспортные;

· Импортные;

2) По характеру обеспечения:

· Документарные;

· Чистые;

3) По срокам выписываемых векселей:

· Оплата при предъявлении;

· Оплата в определенный срок;

4) По форме:

· Одноразовые

· Возобновляемые

5) По дополнительным обязательствам банка:

· Безотзывные подтвержденные аккредитивы;

· Безотзывные неподтвержденные аккредитивы;

· Отзывные неподтвержденные аккредитивы;

6) По реализации аккредитива:

· Аккредитив с платежом против документов;

· Акцептные аккредитивы.

Указанные принципы классификации не исключают друг друга. Например, аккредитив может быть импортным, одноразовым, документарным, оплачиваться по предъявлении в течение 60 дней, быть акцептным отзывным и неподтвержденным с оплатой в национальной валюте.

Экспортные аккредитивы предназначены для получения платежа по отгруженным на экспорт товарам, а импортные оплачивают ввезенные из-за рубежа товары. Аккредитив, сопровождающийся документами (счетом-фактурой, коносаментом), называется документарным. Если документы по условиям аккредитива не прилагаются, аккредитив- чистый.

Отличие аккредитивов срочных (открытых на определенный срок) от аккредитивов по предъявлении заключается в том, что в первом случае оплата векселей производится только через определенное количество дней после их акцепта.

Одноразовый аккредитив открывается для расчетов по конкретной поставке товаров, после исполнения которой аккредитив закрывается. Сумма возобновляемого аккредитива автоматически восстанавливается после каждой выплаты и не может быть исчерпана до даты истечения срока действий аккредитива.

Открытие отзывного аккредитива означает, что банк-эмитент имеет право отказаться от обязательства оплачивать переводные векселя в пользу бенефициара. Технически это право фиксируется в аккредитиве оговоркой «действителен до аннулирования» или аналогичной по смыслу записью. При выдаче безотзывного аккредитива банк- эмитент берет твердое обязательство до истечения срока аккредитива не аннулировать его без предварительного согласия сторон. Безотзывный аккредитив может подкреплен безоговорочными гарантиями со стороны банка, производящего выплату по аккредитиву в стране экспортера, что он будет выполнять все обязательства банка- эмитента и даже в случае отказа последнего принимать тратты к оплате или акцепту. Этот вид аккредитива называется безотзывным подтвержденным. Если же выплачивающий банк лишь выполняет поручение открывшего аккредитив банка по отношению к бенефициару, не принимая на себя его обязательств, то аккредитив называется безотзывным неподтвержденным.

Аккредитив с платежом против документов означает, что приказодатель (импортер) вносит соответствующую сумму в банк при открытии аккредитива. Это происходит нечасто. Наиболее распространен акцептный аккредитив, когда приказодатель обязуется перевести банку, открывшему аккредитив, соответствующую сумму в условленный срок.

При открытии аккредитива банку нет необходимости выплачивать наличные суммы, если только он сам не учитывает сопровождающие аккредитив векселя. Размеры возникающих в связи с открытием аккредитив обязательств не ограничиваются, однако банковское законодательство или нормативы пруденциального надзора обычно устанавливают лимиты на совокупный объем подобных обязательств.

Основные особенности аккредитива как формы расчетов:

1) аккредитив не является обращающимся инструментом. Он не подлежит передаче другому лицу;

2) открывавший аккредитив банк не вправе отказаться от оплаты векселей, представленных банком, производившим выплату по безотзывному коммерческому аккредитиву (не требующему предъявления отгрузочных документов), если все условия аккредитива соблюдены;

3) открывший аккредитив банк может отказать в оплате векселей, представленных в нарушении условий, оговоренных в тексте самого аккредитива;

4) посредник не несет ответственность за качество товаров и состояние документации;

5) открывший аккредитив банк несет ответственность перед приказодателем за соблюдение бенефициаром согласованных условия;

6) контракт между открывающим аккредитив банком и бенефициаром никак не зависит от контракта по продаже товаров между продавцом и покупателем. Банк, открывший аккредитив, не может, ссылаясь на нарушение продавцом товара соглашения о продаже, отказаться от векселей, выставленных в соответствии с условиями аккредитива.

Резервный аккредитив представляет собой документ, независимо от его наименования содержащий обязательства банка- эмитента перед бенефициаром:

· Возместить средства, затраченные банком на осуществление платежа или авансированные этому банку;

· Произвести выплаты в погашение любой задолженности, произведенной банком, производящим выплату;

· Произвести выплаты, необходимые в случае нарушения своих обязательств банком, который должен осуществить выплату по аккредитиву.

1.4 Инкассовая форма расчетов

Инкассо- это операции с документами, осуществляемые банками на основании полученных инструкций в целях:

· Получения платежа и (или) акцепта;

· Передачи документов против платежа и (или) акцепта;

· Передачи документов на других условиях.

Документы могут быть финансовыми и (или) коммерческими. К финансовым документам относят переводные и простые векселя, чеки или аналогичные документы, используемые для получения платежа деньгами. К коммерческим- счета, транспортные документы, товарораспорядительные или любые другие документы, не являющиеся финансовыми.

Различают два вида инкассо:

· Чистое инкассо означает инкассо финансовых документов- переводных и простых векселей, чеков, платежных расписок и тому подобных документов, используемых для получения платежа в форме денежных средств;

· Документарное инкассо- это инкассо не сопровождаемых финансовыми документами коммерческих документов (все виды отгрузочных документов, сопровождающих товар), или финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами.

Участниками инкассовой операции (сторонами по инкассо) являются:

· Принципал (доверитель)- сторона, которая дает банку поручение на инкассирование;

· Банк- ремитент- банк, которому принципал поручает операцию инкассирования;

· Инкассирующий банк- любой банк, кроме банка- ремитента, участвующий в операции по инкассированию;

· Предоставляющий банк- инкассирующий банк, осуществляющий представление плательщику.

Плательщик- это лицо, которому должно быть сделано представление в соответствии с инкассовым поручением.

Операции по инкассо проводятся в соответствии с Унифицированными правилами по инкассо (публикация Международной торговой палаты № 522, 1995 г.)

Все документы, направляемые для инкассации, должны сопровождаться инкассовым поручением, в котором содержатся точные и полные инструкции. Банки не должны исследовать документы, чтобы найти в них необходимые указания.

Инкассовое поручение обязательно должно содержать следующие данные:

· Информацию о банке, от которого получено инкассовое поручение, и его полые реквизиты;

· Сведения о принципале(доверителе) включая полное его наименование, и, если необходимо, почтовый адрес, телефон, факс;

· Сведения о плательщике, включая полное его наименование, почтовый адрес ил место, в котором должно быть сделано представление, и, если необходимо, телефон, факс;

· Сумму подлежащей инкассации валюты;

· Перечень приложенных документов с указанием количества листов каждого документа;

· Срока и условия получения платежа и (или) акцепта;

· Условия передачи документов. Эти условия должны быть сформулированы ясно и недвусмысленно;

· В отношении подлежащих взысканию расходов указывается, допускается отказ от их оплаты или нет;

· В отношении подлежащих инкассации процентов (если таковые имеются) указывается, возможен или нет отказ от их оплаты, а также оговариваются размер процентов, процентный период, основание для расчета (например, 365 ли 360 дней в году);

· Метод платежа и форма извещения;

· Инструкцию на случай неплатежа, неакцепта и (или) несогласия с другими условиями.

Схему расчетов по инкассо можно представить в следующем виде:

1. Заключение контракта (обычно с указанием банков, через которые будут производиться расчеты).

2. Отгрузка экспортером-доверителем товара в соответствии с условиями контракта.

3. Получение экспортером транспортных документов от перевозчика.

4. Подготовка экспортером комплекта документов (транспортных и др., а также при необходимости и финансовых) и представление их при инкассовом поручении своему банку (банку-ремитенту).

5. Проверка банком-ремитентом документов (по внешним признакам) и отсылка их вместе с инкассовым поручением банку-корреспонденту (инкассирующему банку) в стране импортера.

6. Представление инкассирующим банком инкассового поручения и документов импортеру (плательщику) для проверки с целью получения платежа или акцепта тратт (переводных векселей) непосредственно или через другой банк (называемый в этом случае представляющим банком).

7. Получение инкассирующим банком платежа от плательщика и выдача ему документов.

8. Перевод инкассирующим банком выручки банку-ремитенту (по почте, телеграфу, телексу, как указано в соответствующих инструкциях).

9. Зачисление банком-ремитентом полученной выручки на счет экспортера.

Представление- это процедура передачи представляющим банком в соответствии с полученными инструкциями документов плательщику. В инструкциях должен быть точно указан период времени для совершения плательщиком любого действия. Документы должны быть представлены плательщиком в том виде, в каком они были получены, за исключением проставления идентификационных меток для инкассовой операции, необходимых индоссаментом.

Банки, участвующие в инкассовых расчетах, обязаны действовать добросовестно и проявлять разумную осмотрительность. Проверяя документы, они должны удостовериться, что они по внешним признакам соответствуют перечисленным в инкассовом поручении.

Участвующие в операции инкассации банки не несут никакую ответственность и никакие обязательства за последствия, возникающие из-за задержки или потерь в пути каких-либо сообщений, писем или документов; за искажение, задержки или ошибки при передаче телеграмм, телекса или при сообщении по электронным системам; за ошибки в переводе или толковании технических терминов, а также за форс- мажорные обстоятельства.

Товары не должны отправляться непосредственно в адрес банка л на консигнацию банку без его предварительного согласия. Если же такое произошло, банк не обязан принимать товар, риск и ответственность за который продолжает нести отправитель.

1.5 Банковский перевод

Банковский перевод - это последовательность операций, начинающаяся с выдачи инициатором платежа платежных инструкций, в соответствии с которыми один банк (банк-отправитель) осуществляет перевод денежных средств за счет плательщика в другой банк (банк-получатель) в пользу лица, указанного в платежных инструкциях (бенефициара).

Банковские переводы осуществляются посредством платежных поручений, адресуемых одним банком другому, а при наличии особой банковской договоренности- посредством банковских чеков или иных платежных документов.

Платежное поручение представляет собой приказ банка, адресованный своему корреспонденту, о выплате определенной суммы средств по просьбе и за счет перевододателя иностранному поручателю с указанием способа возмещения банку- плательщику выплаченной им суммы. Банки направляют друг другу платежные поручения, как правило, в электронном виде по международной системе СВИФТ (SWIFT).

С развитием электронных технологий, увеличением межгосударственных потоков рабочей силы и международного туризма значительно возросли объемы и значение международных переводов физических лиц, так называемые переводы без открытия счета. Эти переводы осуществляются банками и небанковскими специализированными организациями. В настоящее время в мире насчитывается несколько десятков международных клиринговых центров, через которые осуществляются платежи физических лиц. Наиболее известная из таких систем- «Вестерн Юнион» (Western Union). На начало 2004 г. на территории России действовали девять таких систем, в том числе семь из них организованы на базе российских банков.

Расчеты с использованием векселей и чеков.

В международных расчетах применяются переводные векселя. Выставляемые экспортером на импортера. Тратта- документ, составленный в уставленной законом форме и содержащий безусловный приказ одного лица (трассанта) другому (трессату) об уплате в указанный срок определенной суммы денег названному в векселе третьему лицу (ремитенту) или предъявителю. Трассант и ремитент могут быть одним и лицом, если тратта выписывается « на себя». По сути тратта является переводным векселем, который обращается в отличие от непередаваемого векселя. Оба термина используются преимущественно в международных сделках. За оплату векселя ответственность несет акцептант, в качестве которого выступает импортер или банк. Акцептованные банками тратты легко превратить в наличные деньги путем учета. Форма, реквизиты, условия выставления и оплаты тратт регулируются вексельным законодательство, которое базируется в основном на Единообразном вексельном законе, принятом Женевской вексельной конвенцией 1930 г, а также национальным законодательство (например, Единым торгово- коммерческим кодексом в США с 1954 г., законом о векселях в Великобритании).

Прообразом тратты были появившиеся в XII-XIII вв. сопроводительные письма с просьбой выплатить подателю (обычно купцу) соответствующую сумму в местной валюте. С развитием товаро-денежных отношений и глобализацией хозяйственных связей вексель стал универсальным кредитно-расчетным документом. Использование тратты в дополнение к инкассо и аккредитиву дает право на получение кредита и валютной выручки.

Различаются тратты: а) на предъявителя, б) оплачиваемая через 30 дней после предъявления, должна иметь акцепт и тем самым становится гарантированным финансовым документом.

При расчетах с использованием векселя экспортер передает тратту и товарные документы на инкассо своему банку, который получает валюту с импортера. Импортер становится собственником этих документов лишь против оплаты или акцепта тратты. Срок оплаты векселя при экспортных поставках в кредит обусловлен договоренностью сторон. Используя один вексель как средство платежа, можно погасить несколько различных денежных обязательств с помощью передаточной надписи (индоссамента) на нем. Различаются индоссаменты: именной, бланковый, безоборотный, условный.

Ретратта - встречный переводной вексель, выписанный держателем неоплаченного или неакцептованного переводного векселя на трассанта или индоссанта на сумму векселя плюс издержки с целью его пролонгации.

В международных расчетах используются также чеки, впервые появившиеся в XVI в. В виде квитанции кассиров, которые за хранение денег взимали проценты с вкладчиков. Если платеж осуществляется с помощью чека, то должник (покупатель) либо самостоятельно выставляет чек (чек клиента), либо поручает его выписку банку (чек банка). Формы и реквизиты чека регулируются национальными и международными законодательство (Чековой конвенцией1931 г.). Чек подлежит оплате (инкассации) по предъявлении.

В качестве средства платежа в международных расчетах неторгового характера используются дорожные чеки и еврочеки. Дорожный (туристский) чек- платежный документ, денежное обязательство (приказ) выплатить обозначенную на нем сумму валюты его владельцу. Дорожные чеки выписываются крупными банками в национальной и иностранной валютах. Еврочек - чек в евровалюте- выписывается банком без предварительного взноса клиентом наличных денег и на более крупные суммы в счет банковского кредита сроком до месяца; оплачивается в любой стране- участнице соглашения «Еврочек» (с 1968 г.)ю Стандартная форма еврочека, сопровождаемого гарантийной еврокартой, дает владельцу право получать деньги в зарубежных банках и рассчитываться за покупки в магазинах ряда стран при поездках за границу.

Расчеты кредитными карточками

С 60-х гг. ХХ в международных расчетах активно используются кредитные карточки. Кредитная карточка- именной денежный документ, эмитируемый кредитной организацией, который удостоверяет наличие денег на счете ее владельца. Тот инструмент электронных расчетов дает право владельцу приобретать товары и услуги с использованием безналичных расчетов. Для их обработки используется компьютерная, электронная и космическая связь. Компьютеры банков и магазинов через телефон подключаются у центральным компьютерам системы, которые обрабатывают информацию.

С конца 80-х гг. банки Росси стали выпускать кредитные карточки, включая международные. Но их немного по сравнении с развитыми странами, где их количество превышает численность населения. В связи с развитием платежных карт сформировались различные карточные платежные системы- совокупность их участников и отношений между ними. К международным платежным ассоциациям относятся, например, Visa International (оформлена в 1997 г.), насчитывает 20 тыс. членов в ряде стран, включая Россию, итальянская платежная система (Servizi Interbankart), французская (Carte Bleu). Эти ассоциации обеспечивают клиринг и урегулирование международных расчетов по дебетовым и кредитным картам, дорожным чекам. Международная телекоммуникационная система связывает банки-члены с двумя центрами межбанковских расчетов в Великобритании и США.

В 1992 г. в Брюсселе создана международная платежная система Europay International на базе слияния трех компаний, обслуживавших еврочеки и еврокарты. С 1999 г. ее платежные продукты номинированы в евро, в том числе относительно новые: «Европакет», объединяющий несколько их видов, « электронный пластилен» для передачи зашифрованного номера пластиковой карты от покупателя через продавца на сервер доверенной компании. Члены карточной платежной системы обязаны соблюдать правила эмиссии, использования стандартных платежных карточек, а также клирингов и расчетов через расчетный банк.

Под влиянием НТР в международные расчеты активно внедряются ЭВМ, используются электронные сигналы в виде записей в памяти банковских компьютеров, передаваемых по каналам дистанционной связи сети Интернет. Передача информации по межбанковским расчетам осуществляется через СВИФТ.

2. Организация и проведения международных расчетов в РФ

2.1 Сущность и формы международных расчетов в РФ

Теперь рассмотрим формы и принципы безналичных расчетов в Российской Федерации. Безналичные расчеты составляют основу денежных расчетов между предприятиями и организациями за различные товары и услуги. Безналичные расчеты позволяют осуществить платежи в короткие сроки. Благодаря автоматизированному учету потоков денежных средств их можно легко контролировать.

Определение четкого порядка осуществления расчетных операций позволяет кредитным организациям и юридическим лицам выбирать такие формы и пути прохождения платежей, которые будут наиболее оптимально обеспечивать поступление денежных средств (платежей) к их конечному получателю.

В первой главе определяется порядок применения форм безналичных расчетов, установленных Главой 46 ГК (Расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо).

Во второй главе - общие правила проведения расчетов по корреспондентским счетам кредитных организаций, открытым в подразделениях расчетной сети ЦБ. Особенности проведения расчетных операций по корсчетам кредитных организаций, открытым в других банках, через внутрибанковскую расчетную систему по счетам межфилиальных расчетов.

В третьей главе - особенности проведения безналичных расчетов в Сберегательном банке Российской Федерации. За основу мною были взяты принципы и опыт работы используемые в Сбербанке, т.к. этот банк является одним из крупнейших банков России и имеет огромный опыт установления и ведения корреспондентских отношений, как на территории РФ так и за её пределами.

В основу работы были положены: Банковское дело. Учебник /под.ред. Под.ред. В.И.Колесникова. - М.: Финансы и статистика, 2000; официальные документы Центрального банка РФ и Законы РФ.

Безналичные расчеты - это денежные расчеты, производимые путем записей на счетах в банках, когда денежные суммы списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты организовываются по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Банк России 8 сентября 2000г. принял Положение "О безналичных расчетах в Российской Федерации". Положение разработано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)”, Федеральным законом “Обанках и банковской деятельности” и иными законами Российской Федерации (далее-- законодательство), регулирует осуществление безналичных расчетов в валюте Российской Федерации и на ее территории в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов. .

Подобные документы

Понятие международных расчетов и их сущность. Государственное регулирование международных расчетов. Валютно-финансовые условия внешнеторгового контракта. Базисные условия поставки. Порядок отражения международных расчетов по счетам бухгалтерского учета.

курсовая работа , добавлен 27.01.2009


Сущность и необходимость использования международных расчетов. Особенности применения различных форм международных расчетов. Проблемы и перспективы развития международных расчетов в Республике Беларусь. Расчеты по неторговым операциям на услуги.

курсовая работа , добавлен 12.04.2012


Валютно-финансовые условия внешнеторговых контрактов. Основные принципы и этапы развития мировой валютно-финансовой системы. Сущность и виды международных расчетов. Понятие формы расчетов во внешней торговле, оценка достоинств, недостатков разных методов.

контрольная работа , добавлен 17.03.2010


Международная финансовая система. Многосторонние валютно-финансовые системы. Мировая банковская система. Транснациональное движение валютно-финансовых потоков. Сфера трансграничного движения финансовых средств. Основные формы международных расчетов.

презентация , добавлен 09.12.2013


Международные расчетные отношения, формы международных расчетов и их классификация. Использование национальных валют, международных счетных валютных единиц и золота. Аккредитивная форма расчетов. Основные особенности международных расчетов и платежей.

контрольная работа , добавлен 15.01.2016


Оплата внешнеторговых сделок, их формы и практика применения. Понятие международных расчетов. Характеристика и основные виды расчетов по аккредитиву. Инкассовая форма расчетов, банковский перевод. Сравнительный анализ форм международных расчетов.

курсовая работа , добавлен 13.12.2013


реферат , добавлен 29.11.2014


Виды балансов международных расчетов. Рассмотрение понятия, истории возникновения и развития платежного баланса. Характеристика методов государственного регулирования международных расчетов - дефляционной и финансовой политики, валютных ограничений.

реферат , добавлен 20.05.2012


Связь внешнеэкономического оборота и движения денежных средств между странами, способы проведения международных расчетов. Раскрытие преимуществ и недостатков основных форм международных расчетов. Применение инкассовой формы расчетов и аккредитивов.

курсовая работа , добавлен 14.11.2013


Определение международных валютно-финансовых организаций. Изучение деятельности Мирового банка, Европейского Банка Реконструкции и Развития, Банка международных расчетов, кредитных клубов. Раскрытие понятия ISO, рассмотрение принятого обозначения валюты.

Международные расчеты включают, с одной стороны, условия и порядок осуществления платежей, выработанные практикой и закрепленные международными документами и обычаями, а с другой - ежедневную практическую деятельность банков по их проведению. Данные расчеты осуществляются, как правило, безналичным путем посредством записей на счетах банков.

При этом ведущую роль в международных расчетах играют крупнейшие банки. Степень их влияния в международных расчетах зависит от масштабов внешнеэкономических связей страны базирования, применения ее национальной валюты, специализации, финансового положения, деловой репутации, сети банков - корреспондентов. Для осуществления расчетов банки используют свои заграничные отделения и корреспондентские отношения с иностранными банками, которые сопровождаются открытием счетов “лоро” (иностранных банков в данном банке) и “ностро” (данного банка в иностранных). Корреспондентские отношения определяют порядок расчетов, размер комиссии, методы пополнения израсходованных средств.

Для своевременного и рационального осуществления международных расчетов банки обычно поддерживают необходимые валютные позиции в различных валютах в соответствии со структурой и сроком предстоящих платежей и проводят политику диверсификации своих валютных резервов. В целях получения более высокой прибыли банки стремятся поддерживать на счетах “ностро” минимальные остатки, предпочитая размещать свои активы на мировом рынке ссудных капиталов , в том числе на еврорынке.

Деятельность банков в сфере международных расчетов, с одной стороны, регулируется национальным законодательством, а с другой - определяется сложившейся практикой, которая существует в виде установленных правил и обычаев либо закрепляется отдельными документами.

Механизм международных расчетов можно представить следующим образом:

1. импортер покупает у своего банка телеграфный перевод, банковский чек , вексель или другой платежный документ и пересылает экспортеру;
2. экспортер получает от импортера этот платежный документ и продает его своему банку за национальную валюту, которая необходима ему для производства и иных целей;
3. банк импортера пересылает за границу своему банку-корреспонденту платежный документ;
4. полученная от продажи этого документа сумма иностранной валюты зачисляется банком импортера на корреспондентский счет банка экспортера.

Такой механизм позволяет осуществлять международные расчеты через банки-корреспонденты путем зачета встречных требований и обязательств без использования наличной валюты.

Банки обычно поддерживают необходимые валютные позиции в разных валютах в соответствии со структурой и сроками платежей, а также проводят политику диверсификации своих валютных резервов.

Валютно-финансовые и платежные условия внешнеторговых сделок включают следующие основные элементы:

• валюту цены, от выбора которой, наряду с ее уровнем, размером процентной ставки и курсом, зависит степень валютной эффективности сделки;
• валюту платежа, в которой должно быть погашено обязательство импортера (или заемщика); несовпадение валюты цены и валюты платежа - простейший метод страхования валютного риска;
• условия платежа - важный элемент внешнеэкономических сделок. Среди них различают: наличные платежи, расчеты с предоставлением кредита , кредит с опционом (правом выбора) наличного платежа.

В понятие наличного расчета включаются все виды расчетов, когда товар оплачивается в полной стоимости в период от его готовности к отгрузке до перехода товара или товарораспорядительных документов в распоряжение покупателя. В зависимости от договоренности контрагентов платеж наличными традиционно осуществляется на одной из следующих стадий:

• при получении подтверждения о завершении погрузки товара на станции отправления;
• против приемки товара импортером на станции назначения;
• против комплекта коммерческих документов (счет-фактура, коносамент, страховой полис и др.).

Поскольку движение товара опережает движение документов, то платеж производится, как правило, после прибытия товара в порт назначения.

Под расчетом в кредит (с рассрочкой платежа) понимается исключительно фирменный кредит. Это кредит экспортера импортеру.

Контрактом может быть оговорено право выбора импортером условий платежа - кредит с опционом. Если импортер предпочтет отсрочку платежа, то он лишится скидки, предоставляемой при наличной оплате.

Для удовлетворения противоположных интересов контрагентов в международных экономических отношениях и организации их платежных отношений применяют различные формы расчетов.

Особенности форм международных расчетов заключаются в следующем:

1) импортеры и экспортеры, их банки вступают в определенные, обособленные от внешнеторгового контракта отношения, связанные с оформлением, пересылкой, обработкой товарораспорядительных и платежных документов, осуществлением платежей. Объем обязательств и распределение ответственности между ними зависят от конкретной формы расчетов;

2) международные расчеты регулируются нормативными национальными законодательными актами, а также международными унифицированными банковскими правилами и обычаями.

Международные расчеты имеют, как правило, документарный характер, т. е. осуществляются против финансовых и коммерческих документов.

К финансовым документам относятся: простые и переводные векселя, чеки, платежные расписки. Коммерческие документы включают: счета-фактуры, документы, подтверждающие отгрузку или отправку товаров, или принятие к погрузке, страховые и другие документы;

3) международные платежи осуществляются в различных валютах. Поэтому они тесно связаны с валютными операциями, куплей-продажей валют. На эффективность их проведения влияет динамика валютных курсов.

Выбор форм международных расчетов зависит от следующих обстоятельств:

• вида товара, являющегося объектом внешнеторговой сделки (формы расчетов отличаются при поставках машин и оборудования или, например, продовольствия); по поставкам некоторых товаров (древесины, зерна) применяются традиционные формы, выработанные практикой;
• наличия кредитного соглашения; ? платежеспособности и репутации контрагентов по внешнеэкономическим сделкам, определяющих характер компромисса между ними;
• уровня спроса и предложения на данный товар на мировых рынках.

В соответствии со сложившейся практикой в настоящее время применяются следующие формы международных расчетов :

1. инкассовая форма расчетов;
2. аккредитивная форма расчетов;
3. банковский перевод;
4. авансовый платеж;
5. расчеты по открытому счету;
6. расчеты с использованием векселей, чеков, банковских карточек.

Инкассовая форма расчетов . Инкассо - банковская операция, посредством которой банк по поручению клиента получает платеж от импортера за отгруженные в его адрес товары и оказанные услуги, зачисляя эти средства на счет экспортера в банке. В соответствии с Унифицированными правилами по инкассо инкассовые операции осуществляются банками на основе полученных от экспортера инструкций.

Экспортер после отгрузки товара направляет своему банку документы, чем подтверждает не только отгрузку, но и передачу собственности на товар. Одновременно он дает указание своему банку передать эти документы покупателю через его банк против платежа.

Для данного вида платежа существуют следующие основные условия:

• передача документов покупателю только против платежа наличными или переводом;
• банк получателя имеет право передать покупателю документы при условии, что он акцептует выставленный продавцом вексель, который либо остается до дня платежа у банка покупателя, либо высылается продавцу через его банк;
• безотзывное обязательство произвести платеж: передача документов против безотзывного подтверждения покупателя, оплата счета в назначенный день;
• инкассо без документов. Если товар отгружен продавцом и отправлен воздушным или наземным транспортом, то не исключено, что он прибудет раньше, чем документы, отправленные по почте. В таких случаях документы высылаются вместе с товаром, а также в адрес банка в стране покупателя. Этот банк получает распоряжения и инструкции от банка в стране продавца телексом или через компьютерную систему SWIFT.

Указанные условия выполняются только в случаях, когда продавец уверен в хорошем финансовом положении покупателя. В некоторых странах, прежде всего в развивающихся, не всегда имеется гарантия того, что банк в стране покупателя передаст ему документы только против платежа. Если такая практика существует между покупателем и банком в его стране, то не исключено, что он получит документы без платежа.

Аккредитивная форма расчетов . В соответствии с Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов документарный аккредитив - это соглашение, в силу которого банк обязуется по просьбе клиента произвести оплату документов третьему лицу (бенефициару, в пользу которого открыт аккредитив) или произвести оплату, акцепт тратты, выставленной бенефициаром, или негоциацию (покупку) документов.

Обязательство банка по аккредитиву является самостоятельным и не зависит от правоотношений сторон по коммерческому контракту. Это положение направлено на защиту интересов банков и их клиентов: экспортеру обеспечивает ограничение требований к оформлению документов и получению платежа только условиями аккредитива; импортеру - четкое выполнение экспортером всех условий аккредитива.

В расчетах по документарному аккредитиву участвуют:

• импортер (приказодатель), который обращается к банку с просьбой об открытии аккредитива;
• банк - эмитент, открывающий аккредитив;
• авизующий банк, которому поручается известить экспортера об открытии в его пользу аккредитива и передать ему текст аккредитива, удостоверив его подлинность;
• бенефициар - экспортер, в пользу которого открыт аккредитив.

Суть аккредитивной формы расчетов сводится к следующему. Импортер представляет в банк заявление на открытие аккредитива. Банк импортера, открывший аккредитив, направляет аккредитивное письмо одному из своих корреспондентов в стране экспортера, назначая его авизующим банком и поручая ему передать аккредитив бенефициару. После получения открытого в его пользу аккредитива (как обеспечения платежа товара) бенефициар производит отгрузку товара, представляет документы, как правило, в авизующий банк, который пересылает их для оплаты банку-эмитенту. После проверки правильности оформления документов банк, открывший аккредитив, производит их оплату. Если документ соответствует условиям аккредитива, банк переводит деньги согласно инструкциям авизующего банка и выдает документы импортеру, который получает товар. Поступившая выручка зачисляется на счет экспортера. В соответствии с условиями аккредитива банком, уполномоченным на оплату документов (исполняющим банком), может быть назначен и авизующий банк, который в этом случае производит оплату документов экспортеру в момент их представления в банк, а затем требует возмещения произведенного платежа у банка-эмитента (по некоторым аккредитивам).

Обычно если у исполняющего банка и банка-эмитента нет взаимных корреспондентских счетов, то в расчетах принимает участие третий (рамбурсирующий) банк, в котором открыты корреспондентские счета указанных банков. При открытии аккредитива банк-эмитент дает инструкции (рамбурсное полномочие) рамбурсирующему банку оплачивать требования исполняющего банка в течение срока действия и в пределах суммы аккредитива.

Виды аккредитивов рассмотрены в разделе 5.3.

В отличие от документарного аккредитива денежный аккредитив - именной документ, содержащий поручение о выплате денег получателю в течение определенного срока при соблюдении указанных в нем условий.

Разновидностью данных аккредитивов является циркулярный аккредитив со свободной негоциацией. Он обращен к любому банку, желающему его выполнить. Такие аккредитивы - безотзывные и выставляются лишь крупными банками, известными в деловых кругах первоклассной репутацией, иначе экспортеру трудно их реализовать.

В современных условиях также применяются аккредитивы компенсационные и “бэк-ту-бэк”. Экономическое содержание этих видов аккредитивов сводится к следующему. Бенефициар, в пользу которого по поручению иностранного покупателя открывается аккредитив, является посредником, а не производителем товара. Для того чтобы обеспечить поставку товара конечному покупателю, он обязан товар закупить. Если расчеты с фирмой - производителем товара должны осуществляться в форме документарного аккредитива, то в качестве обеспечения для открытия такого аккредитива посредническая организация может предложить банку первоначальный аккредитив, открытый в его пользу банком импортера.

Некоторые страны, особенно США , используют резервный гарантийный аккредитив (типа “стэнд-бай”), который служит гарантией выполнения контрагентами взятых на себя обязательств по контракту.

Банковский перевод представляет собой поручение одного банка другому выплатить переводополучателю определенную сумму. В международных расчетах банки зачастую выполняют переводы по поручению своих клиентов.

В этих операциях участвуют:

• перевододатель-должник;
• банк перевододателя, принявший поручение;
• банк, осуществляющий зачисление суммы перевода переводополучателю;
• переводополучатель.

В форме банковского перевода осуществляются оплата инкассо, платежи в счет окончательных расчетов, авансовые платежи. Кроме того, посредством перевода производятся перерасчеты и другие операции.

Банковский перевод осуществляется по почте или телеграфу, соответственно почтовыми или телеграфными платежными поручениями ; в настоящее время - по системе SWIFT.

Банковские переводы могут сочетаться с другими формами расчетов (например, с инкассо), а также с гарантиями. Экспортер предпочитает сочетать переводы с гарантией банка, который в случае неоплаты товара импортером производит платеж в счет гарантии. Для перечисления средств за товары импортер часто прибегает к банковскому кредиту, срок которого короче, чем по кредиту для открытия аккредитива.

Почтовый перевод (почтовые платежные поручения) представляет собой письменное платежное поручение, высылаемое одним банком другому (зарубежному) банку, которое может быть аутентифицировано как подписанное соответствующим должностным лицом в высылающем банке или представляет собой указание другому банку выплатить определенную сумму денег указанному бенефициару (или по распоряжению указанного бенефициара).

Почтовый перевод посылается банком, выдавшим распоряжение, в зарубежный банк по авиапочте. В зарубежном банке должен быть счет на имя распорядившегося банка, этот счет будет дебетован на сумму, выплаченную бенефициару. В отличие от банковской тратты, почтовый перевод высылается самим банком другому банку, а не клиентом банка зарубежному поставщику. Поскольку почтовый перевод посылается авиапочтой, он представляет собой более быстрый метод платежа, чем банковская тратта. Однако всегда существует вероятность, что инструкции будут задержаны или утеряны.

Телеграфный перевод (телеграфные или телексные платежные поручения) предусматривает ту же процедуру, что и почтовый перевод, только инструкции высылаются по телеграфу или телексу, а не авиапочтой. Поэтому телеграфные переводы обходятся несколько дороже клиенту банка-плательщика, но они ускоряют платежи.

Платежи на крупную сумму должны выполняться путем телеграфного перевода или системы SWIFT, поскольку дополнительные издержки на телеграфный перевод уравновешиваются дополнительными поступлениями от экономии на процентных издержках, которая может быть получена при использовании телеграфного перевода.

Преимущество телеграфного перевода перед почтовым заключается также в том, что не существует опасности задержки или утери инструкций на почте. Но здесь возникает проблема проверки подлинности этих инструкций. В отличие от инструкций почтового перевода, их подлинность не может быть проверена посредством подписи, поэтому проверка осуществляется посредством “контрольного ключа” или “кодового слова”, а также в соответствии с суммой платежа, указанной в этом обращении.

В настоящее время активно используется система SWIFT. АО “Всемирная межбанковская финансовая телекоммуникационная сеть” с 1977 г. обслуживает более 7 тыс. банков и финансовых учреждений 189 стран, в Российской Федерации - с 2003 г.

Авансовый платеж . Данная форма расчетов наиболее выгодна для экспортера, так как оплата товаров производится импортером до отгрузки, а иногда даже до их производства. Если импортер оплачивает товар авансом, он кредитует экспортера. Например, авансовые платежи на часть стоимости контракта включаются в условия контрактов на строительство объектов за границей. При импорте дорогостоящего оборудования, судов , самолетов, изготовленных по индивидуальному заказу, также практикуются частично авансовые платежи. Согласно международной практике платежи в форме аванса составляют 10-33% суммы контракта. По поручению экспортера на сумму авансового платежа банк экспортера обычно дает импортеру гарантию возврата полученного аванса в случае невыполнения условий контракта и непоставки товара. Кроме того, принято оплачивать авансом ряд товаров: драгоценные металлы, ядерное топливо, оружие и др. Согласие импортера на эти условия расчета связано либо с его заинтересованностью в поставке товара, либо с просьбой экспортера.

Расчеты по открытому счету . Их сущность состоит в периодических платежах импортера экспортеру после получения товара. Данная форма международных расчетов связана с кредитом по открытому счету. Порядок расчетов по погашению задолженности по открытому счету определяется соглашением между контрагентами. Обычно предусматриваются периодические платежи в установленные сроки (после завершения поставок или перепродажи товара импортером в середине или в конце месяца). После выверки расчетов окончательное погашение задолженности по открытому счету производится через банки, как правило, с использованием перевода или чека.

Особенностью данного вида расчетов является то, что движение товаров опережает движение денег. Расчеты при этом оторваны от товарных поставок и связаны с коммерческим кредитом, причем обычно экспортер односторонне кредитует импортера. Если поставки товаров осуществляются взаимно с последующими расчетами по открытому счету, то они отражаются на контокорренте (едином счете), происходят двухстороннее кредитование и зачет взаимных требований.

Расчеты с использованием векселей, чеков, банковских карточек . Вексель как определенная форма денежного обязательства широко применяется в международном платежном обороте. Его использование как средства обращения и платежа в этой сфере связано с тем, что часть внешнеторгового оборота осуществляется за счет кредита.

При расчетах по внешнеторговым операциям применяются переводный вексель (тратта) и простой вексель.

Наиболее широко распространен переводный вексель. Простая форма денежного обязательства при расчетах на условиях коммерческого кредита встречается значительно реже. Как правило, она тоже обусловлена продажей товара с рассрочкой платежа. Простой вексель выставляется не кредитором, а должником, именуемым векселедателем, который берет безусловное обязательство уплатить кредитору определенную денежную сумму в обусловленный срок и в определенном месте. Выдача простых векселей имеет цель урегулировать долговые отношения, возникающие в ходе реализации внешнеторговых контрактов.

В международных расчетах используются также чеки, впервые появившиеся в XVI в. в виде квитанции кассиров, которые за хранение денег взимали проценты с вкладчиков.

Если платеж осуществляется с помощью чека, то должник (покупатель) либо самостоятельно выставляет чек (чек клиента), либо поручает его выписку банку (чек банка). Формы и реквизиты чека регулируются национальным и международным законодательством (Чековой конвенцией 1931 г.). Чек подлежит оплате (инкассации) по предъявлении.

Выписываемый чекодателем документ должен иметь покрытие. Причем законодательство большинства стран предусматривает уголовную ответственность за выставление чека без покрытия. Чеки, выписываемые клиентами банка, выдаются в пределах суммы, имеющейся на их текущих и других счетах, включая суммы, поступившие на эти счета в результате предоставления банками кредита.

Законодательство о чеках прямо запрещает начисление процентов на сумму чека.

Кредитно-кооперативные товарищества могут выступать плательщиками по чекам лишь с разрешения тех финансовых органов, в которых зарегистрированы их уставы.

Применение чеков в платежном обороте в качестве средства платежа значительно упрощает расчеты между продавцом и покупателем, а также между банком и его клиентами. Оно позволяет экономить расходы по обращению действительных денег и ускоряет платежи, так как все чеки оплачиваются по предъявлении. Поэтому чеки широко используют и во внутреннем, и в международном платежных оборотах.

Как средство платежа в международном обороте чек применяется в расчетах за поставленный товар, при окончательном расчете за товар и оказание услуги, урегулировании рекламаций на товар, погашении долга и т. д., а также в расчетах по неторговым операциям. Чек можно использовать для получения наличных денег, для безналичного платежа и в других формах, связанных с обращением чеков в качестве средства платежа.

В качестве средства платежа в международных расчетах не-торгового характера используются дорожные чеки и еврочеки.

Дорожный (туристский) чек - платежный документ, денежное обязательство (приказ) выплатить обозначенную на нем сумму валюты его владельцу. Дорожные чеки выписываются крупными банками в национальной и иностранных валютах разного достоинства. Образец подписи проставляется в момент продажи чека.

Еврочек - чек в евровалюте - выписывается банком без предварительного внесения клиентом наличных денег и на более крупные суммы в счет банковского кредита сроком до месяца; оплачивается в любой стране - участнице соглашения “Еврочек”.

С 60-х годов XX в. в международных расчетах активно используются банковские карточки. Кредитная карта - именной денежный документ, дающий право владельцу приобретать товары и услуги с использованием безналичных расчетов . В сентябре 1992 г. в Брюсселе создана международная платежная система “Europay International”. Она обслуживает платежные организации и банки ряда стран, в том числе и России.

Под влиянием НТР в международные расчеты активно внедряются ЭВМ. Передача информации по международным расчетам осуществляется через систему SWIFT.

Валютные клиринги - это расчеты между странами на основе зачета взаимных требований и обязательств на основании межправительственных соглашений. Взаимные зачеты по валютному клирингу при наличии межправительственных соглашений производятся в обязательном порядке. Валютные клиринги были введены в годы мирового экономического кризиса (1929-1933 гг.) и затем получили большое распространение в форме двусторонних и многосторонних клирингов (Европейский платежный союз с 1950 по 1958 г.), появление которых было вызвано обострением проблемы международной ликвидности, или способности стран оплачивать свои внешние обязательства. В результате 60% международных расчетов велось через валютные клиринги, которые к концу 1960-х гг. были ликвидированы в большинстве западноевропейских стран с введением конвертируемости валют.

7.3.1.Организация международных расчетов

В рыночной экономике одним из важнейших ее составляющих явля­ется внешнеэкономическая деятельность. В развитой экономике подавляющая часть внеш­неторговых сделок осуществляется с использованием товарно-денежных отношений, т.е. путем купли-продажи. Это и служит основой для функционирования международных расчетов.

Международные расчеты - это система организации и регулирова­ния платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим при осуществлении внешнеэкономической деятельности юридических и физических лиц разных стран.

Внешнеторговые сделки связаны с платежами, т.е. переводом де­нег из одной страны в другую. При этом важнейшую роль в междуна­родных расчетах играют крупнейшие банки.

Для осуществления расчетов банки используют свои заграничные отделения и корреспондентские отношения с иностранными банками. Заключение корреспондентского соглашения сопровождается отк­рытием счетов двух типов.

1. Счет «Лоро» (от итальянского loro conto - ваш счет у нас или их счет) - счет, открываемый банком своему банку - корреспон­денту в соответствии с корреспондентским договором для зачисления денежных средств и проведения платежей по поручениям банков-кор­респондентов, а также их клиентов.

Применительно к международным расчетам счет «Лоро» - это счет иностранного банка в данном банке.

По Лоро-счетам, как правило, начисляются проценты и взыскива­ются комиссионные за выполнение поручений.

2. Счет «Ностро» (от итальянского nostro conto - наш счет у вас) - корреспондентские счета кредитного учреждения, открываемые в банках-корреспондентах, на которых отражаются взаимные расчеты банков и их клиентов.

Иначе говоря, счет «Ностро» - это счет данного банка в иност­ранном банке.

Для банка, которому открыт счет «Ностро», он носит активный ха­рактер, так как отражает размещение средств в форме банковского депозита. Для банка - корреспондента данный счет является пассивным, так как отражает привлеченные ресурсы и носит название счет «Лоро».

Деятельность банков в сфере международных расчетов регулиру­ется их национальным законодательством, а также межгосударственны­ми соглашениями. Межгосударственные соглашения определяют общие принципы осу­ществления расчетов. Конкретные подробные условия расчетов форму­лируются во внешнеторговых контрактах, которые заключаются экспор­терами и импортерами.

Эти условия определяют:

1) валюту цены;

2) валюту платежа;

3) условия платежа;

4) средства платежа;

5) формы расчетов.

Валюта цены - это валюта, в которой определяются цена товара в контракте.

Валюта платежа - это валюта, в которой осуществляется оплата товара по контракту (или погашение кредита).

В качестве валюты цены используется, как правило, наиболее устойчивая валюта. Иногда цена контракта указывается в нескольких валютах (две и более) или стандартной валютной корзине с целью страхования валютного риска.

Метод правильного выбора валюты цены заключается в установле­нии цены в контракте в такой валюте, изменение курса которой вы­годно для данной фирмы. Для экспортера такой валютой является «сильная» валюта, курс которой повышается в течение срока действия контракта. Для импортера выгодна «слабая» валюта, курс которой снижается. При несовпадении валюты цены и валюты платежа в контракте оговаривается курс пересчета первой во вторую. При этом указывают­ся:

Время пересчета: на день платежа или накануне;

Валютный рынок, котировки которого принимаются за основу: рынок экспортера, импортера или третьей страны.

Несовпадение валюты цены и валюты платежа - один из простей­ших методов страхования валютного риска. Если курс валюты цены (например, доллара США) снизился, то сумма платежа (например, в евро) пропорционально изменяется, и наоборот. Риск снижения курса валюты цены несет экспортер, а риск ее повышения - импортер.

Условия платежа - важный элемент внешнеторгового контракта. Платеж может быть либо наличным, либо в кредит.

В практике международных расчетов наличным платежом считается оплата экспортных товаров после их передачи (отгрузки) покупателю или платеж против документов, подтверждающих отгрузку товаров в соответствии с условиями контракта. Естественно, что наличные деньги в этих расчетах не используются.

Средствами платежа в международных расчетах выступают:

Векселя;

Платежные поручения;

Банковские переводы;

Кредитные карточки.

Наиболее сложным элементом внешнеторгового контракта является выбор форм расчетов. В настоящее время международные расчеты осу­ществляются в следующих формах:

По аккредитиву;

Посредством инкассо;

По открытому счету;

Банковским переводом и пр.

Выбор конкретной формы расчетов зависит от ряда факторов. Ос­новными из них являются вид товара (сырье, продовольствие, машины и оборудование), наличие кредитного соглашения, платежеспособность и репутация контрагентов, уровень спроса и предложения на товар на мировых рынках.

Остановимся на характеристике основных форм расчетов, применяемых в мировой практике.

Аккредитив (docymentary credit , сокращенно ДС) - это обяза­тельство банка произвести по поручению и в соответствии с указани­ями импортера оплату платежных документов экспортера или акцепт его тратты (при продаже товаров в кредит) при представлении в банк товарно-транспортных документов и соблюдении всех условий аккреди­тива.

В современной практике для такого вида банковских операций используются различные термины: документарный аккредитив, коммер­ческий аккредитив и просто аккредитив.

Все они, в основном, обозначают одно и то же. В нашей литера­туре обычно применяется название документарный аккредитив, так как платеж осуществляется против документов.

В расчетах по аккредитиву участвуют:

1) импортер (приказодатель), которому открывается аккредитив для расчетов с экспортером;

2) банк-эмитент, открывающий аккредитив;

3) авизирующий банк, извещающий экспортера об открытии для расчетов с ним аккредитива и удостоверяющий подлинность его текста (условий);

4) бенефициар - экспортер, для расчетов с которым открыт ак­кредитив.

Документооборот при расчетах по аккредитиву можно представить на рис. 7.2.

Как во внутреннем платежном обороте, так и в международном, применяемые виды аккредитивов разнообразны. Их можно классифициро­вать по различным признакам:

1. По возможности изменения или аннулирования:

Отзывные;

Безотзывные.

2. По возможности возобновления аккредитива:

Возобновляемые (револьверные);

Невозобновляемые.

3. В зависимости от наличия дополнительных гарантий платежа другого банка:

Подтвержденные;

Неподтвержденные.

4. В зависимости от наличия валютного покрытия:

Покрытые;

Непокрытые.

Рис.7.2. Аккредитивная форма расчетов

5. По возможности реализации аккредитива:

Аккредитивы с платежом против документов;

Акцептные аккредитивы (предусматривают акцепт тратт бан­ком-эмитентом при соблюдении всех условий аккредитива);

Аккредитивы с рассрочкой платежа;

Аккредитивы с негоциацией документов (негоциация - учет тратты, выставленной бенефициаром, в данном случае – экспортером).

Аккредитив - наиболее сложная и дорогостоящая форма расчетов. За выполнение операций по аккредитиву (авизирование, подтвержде­ние, проверку документов, платеж) банк взимает комиссионные, кото­рые выше, чем при других формах расчетов.

Кроме того, для открытия аккредитива импортер обычно исполь­зует заемные средства - банковский кредит, процент за который уп­лачивает импортер. Все это увеличивает расходы импортера при рас­четах по аккредитиву.

Поэтому аккредитивная форма расчетов является наиболее выгод­ной для экспортера, так как обеспечивает надежность платежа, своевременность оплаты документов и быстрое получение экс­портной выручки.

В то же время для импортера аккредитив является менее выгод­ной, при прочих равных условиях, формой расчетов. Это объясняется тем, что импортер должен вкладывать полностью или частично свои оборотные средства (или получать кредит) для открытия аккредитива на весь срок его действия, что ведет к иммо­билизации и распылению его капиталов.

Инкассо (от итальянского incasso ) - получение денег от должника путем предъявления ему платежных документов, обычно через банк. Из определения следует, что при инкассовой форме расчетов банк обязуется на основании представленных ему документов получать причитающиеся клиенту денежные средства.

В связи с этим различают чистое инкассо и документарное инкассо.

Чистое инкассо - это получение причитающихся клиенту средств по различным денежным обязательствам (чекам, векселям и т.д.).

Документарное инкассо (Documentary collection , сокращенно DCol ) - это получение причитающихся клиенту средств на основании коммерческих документов (счетов, транспортных и страховых докумен­тов), подтверждающих отгрузку товаров или оказание услуг.

Платеж при расчетах по инкассо может быть сделан наличными или путем акцепта переводного векселя.

В расчетах по инкассо участвуют:

1) доверитель - экспортер (продавец), поручающий инкассовую операцию своему банку;

2) банк-ремитент, которому доверитель поручает операцию по инкассированию;

3) покупатель- плательщик, импортер;

4) инкассирующий банк (представляющий банк) - инкассирует на­личный платеж или получает акцепт от плательщика.

Рассмотрим схему документарного инкассо (в упрощенном виде), представленную на рис. 7.3.

В практике внешнеторговой деятельности применяются два спосо­ба расчетов по инкассо:

1) выдача документов против платежа (Д/П);

2) выдача документов против акцепта (Д/А).

Рис.7.3. Инкассовая форма расчетов

В первом случае инкассирующий банк выдает документы импортеру только против платежа наличными в указанной валюте. Во втором случае инкассирующий банк выдает документы импорте­ру только против акцепта переводного векселя. Таким образом, рас­четы посредством инкассо связаны с кредитными отношениями. Поэтому инкассо является основной формой расчетов по контрак­там на условиях коммерческого (фирменного) кредита.

В таких случаях экспортер выставляет тратту на инкассо для акцепта плательщиком против вручения ему коммерческих документов (документарное инкассо). При наступлении срока платежа акцептован­ные векселя отсылаются на инкассо для оплаты (чистое инкассо).

Расчеты посредством инкассо дают определенные преимущества импортеру:

· простота осуществления расчетов. Основное обязательство импортера - осуществить платеж против товарных документов или ак­цептовать тратту;

· не происходит отвлечения оборотных средств в расчеты;

· небольшие комиссионные расходы.

Вместе с тем эта форма расчетов имеет существенные недостатки для экспортера:

1. Значительный разрыв во времени между отгрузкой товаров и поступлением валютной выручки, что замедляет оборачиваемость средств экспортера.

2. Риск, связанный с возможным отказом импортера от платежа в связи с ухудшением конъюнктуры рынка или финансового положения плательщика.

Поэтому одним из условий совершения расчетов посредством ин­кассо является доверие экспортера к платежеспособности импортера, его добросовестности. В случаях, когда платежеспособность импортера вызывает сомне­ния, для обеспечения надежности оплаты инкассирующих документов целесообразно требовать предоставления импортером банковской га­рантии.

Аккредитивная форма расчетов и инкассо - основные формы меж­дународных расчетов. В меньшей степени используются другие формы: банковский перевод, по открытому счету и некоторые другие. Остановимся на расчетах по открытому счету и на банковском переводе.

Расчеты по открытому счету представляют собой периодические платежи импортера экспортеру после получения товаров. Эта форма расчетов связана с кредитом по открытому счету (разновидность ком­мерческого кредита). Механизм расчетов по открытому счету заключается в следующем: экспортер отгружает в адрес импортера товар и направляет ему това­рораспорядительные документы. После этого сумма задолженности им­портера записывается в дебет открытого ему счета (отсюда и назва­ние формы расчетов). Импортер открывает у себя счет экспортеру, куда записывает свою задолженность - в кредит счета экспортера.

В обусловленные контрактом сроки импортер погашает свою за­долженность экспортеру. При этом в книгах задолженности совершают­ся обратные записи. Обычно в контрактах предусматриваются периоди­ческие платежи, например после завершения поставки или после пе­репродажи товаров импортером в середине или конце месяца.

Особенностью расчетов по открытому счету является то, что движение товаров опережа­ет движение денег. Сам расчет оторван от товарной поставки и свя­зан с коммерческим кредитом. При этом обычно экспортер односторон­не кредитует импортера.

Поэтому открытый счет для импортера является выгодной формой расчетов и получения кредита, так как отсутствует риск оплаты не­поставленного товара, а проценты за кредит обычно не взимаются. В то же время открытый счет для экспортера - наименее выгодная форма расчетов, так как нет гарантии своевременности платежа, а также замедляется оборачиваемость его средств. Из этого следует, что открытый счет применяется для кредитования импортера и отражает доверие к нему со стороны экспортера.

На практике расчеты по открытому счету обычно применяются на условиях взаимности, когда контрагенты выступают попеременно в ка­честве продавцов и покупателей. Это служит одним из способов обес­печения сторонами платежных обязательств. При односторонних поставках расчеты по открытому счету приме­няются редко.

Банковский перевод – это поручение перевододателя своему бан­ку о переводе определенной суммы в другой банк и выплате ее пере­водополучателю (бенефициару).

В расчетах участвуют:

1) перевододатель - должник;

2) банк перевододателя, принявший поручение;

3) банк, зачисляющий сумму переводополучателю;

4) переводополучатель (бенефициар).

Банковский перевод осуществляется по почте или телеграфу, в настоящее время обычно по системе СВИФТ. СВИФТ - Всемирная межбанковская финансовая телекоммуникацион­ная сеть. Создана в 1973 г. в Брюсселе в форме акционерного об­щества, функционирует с 1977 г. Основная задача СВИФТ - скоростная передача любой банковской и финансовой информации на базе средств вычислительной техники. Наша страна вступила в СВИФТ в 1989 г.

Схема банковского перевода представлена на рис. 7.4.

В форме банковского перевода осуществляется оплата чистого инкассо, платежи в счет окончательных расчетов по открытому счету, авансовые платежи и т.д.

При банковском переводе одна из сторон всегда несет риск. Так, для экспортера существует риск неоплаты поставленного товара при платежах после поставки товара. Для импортера существует риск непоставки товара после его предварительной оплаты. Поэтому применение банковских переводов в расчетах по товарным поставкам довольно незначительно.

Рис.7.4. Банковский перевод

В заключение необходимо отметить, что международные расчеты регулируются национальными законодательными актами, а также международными банковскими правилами и обычаями. Международные расчеты имеют, как правило, документарный ха­рактер, т.е. осуществляются против финансовых и коммерческих доку­ментов.

Международные расчеты - объект унификации, что обусловлено интернационализацией хозяйственных связей. На конференциях в Женеве в 1930 и 1931 годах были приняты международные вексельная и чековая конвенции. Международная торго­вая палата, располагающаяся в Париже, разрабатывает и издает уни­фициро-ванные правила и обычаи для расчетов по документарному акк­редитиву и инкассо.

Международные расчеты осуществляются в различных валютах. Поэтому они тесно связаны с валютными операциями, куп­лей-продажей валют. Динамика валютных курсов непосредственно влияет на эффектив­ность проведения платежей.

7.3.2. Платежный баланс

Все страны участвуют в экономических, политических, военных, культурных и других отношениях. Эти отношения порождают денежные платежи и поступления, которые находят отражение в балансовом сче­те. Такой балансовый счет по традиции называется платежным балан­сом, а показатели валютных потоков по всем операциям обозначаются как платежи и поступления.

Балансовый счет международных операций (платежный баланс) - это стоимостное выражение всего комплекса мирохозяйственных связей страны в форме отношения поступлений и платежей.

В зарубежной литературе понятие платежного баланса сводится к прагматическому толкованию его как формы статистического представ­ления данных о внешнеэкономической деятельности страны. Примерно также трактуется понятие платежного баланса и в ме­тодических указаниях МВФ: «Платежный баланс представляет собой таблицу статистических показателей за данный период, показывающую:

а) операции с товарами, услугами и доходами между данной страной и остальным миром;

б) смену собственности и другие изменения в принадлежащих данной стране монетарном золоте, специальных правах заимствования (СДР), а также финансовых требованиях и обязательствах по отноше­нию к остальному миру;

в) односторонние переводы и компенсирующие записи, которые необходимы для балансирования в бухгалтерском смысле тех операций и изменений, которые взаимно не покрываются».

По экономическому содержанию различают платежный баланс на определенную дату и за определенный период.

Платежный баланс на определенную дату невозможно зафиксиро­вать в форме статистических показателей. Он существует в виде ежедневно меняющегося соотношения платежей и поступлений. Состояние платежного баланса на определенную дату определяет спрос и предложение национальной и иностранной валюты в данный мо­мент, оно является одним из факторов формирования валютного курса.

Платежный баланс за определенный период (3, 6, 9, 12 месяцев) составляется на основе статистических показателей о совершенных за этот период внешнеэкономических сделках. Такой баланс позволяет анализировать изменения в международ­ных экономических отношениях страны, масштабах и характере ее участия в мировом хозяйстве.

Показатели платежного баланса за период связаны с агрегатными показателями экономического развития: ВНП, НД и т.п. и являются объектом государственного регулирования. Поэтому состояние этого баланса тесно связано с состоянием национальной валюты в долговре­менном аспекте, степенью ее стабильности или характером изменений валютного курса.

Платежный баланс построен на принципах бухгалтерского учета: каждая операция отражается дважды - по кредиту одного счета и де­бету другого. Это правило имеет очень простую интерпретацию: боль­шинство экономических операций заключается в обмене экономическими ценностями. Например, российская организация, экспортируя товары, получает взамен иностранную валюту, являющуюся финансовым активом. Если экспорт составил 100 млн. долларов, то эта операция будет от­ражена в платежном балансе России следующим образом.

Таблица 7.1

Отражение операций в платежном балансе

Международные расчеты - это регулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи с экономическими, политическими, научно-техническими и культурными отношениями между государствами, организациями и гражданами разных стран.

Расчеты осуществляют преимущественно безналичным путем в форме записей на счетах банков. Для этого на базе корреспондентских соглашений с иностранными банками открываются банковские корреспондентские счета: «лоро» (счет зарубежных банков в национальном кредитном учреждении) и «ностро» (счет данного банка в иностранном банке).

Корреспондентские отношения определяют порядок расчетов, размер комиссии, методы пополнения израсходованных средств.

Средства международных расчетов.

Поскольку отсутствуют мировые кредитные деньги, принятые во всех странах, в международных расчетах используются девизы - платежные средства в иностранной валюте. В их числе:

• · Коммерческие переводные векселя (тратты) - письменные приказы об уплате определенной суммы определенному лицу в определенный срок, выставляемые экспортерами на иностранных импортеров;
• · Обычные (простые) векселя - долговые обязательства импортеров.
• · Банковские векселя - векселя, выставляемые банками данной страны на своих иностранных корреспондентов. В зависимости от репутации банков сфера обращения их векселей шире, чем коммерческих векселей. Купив банковские векселя, импортеры пересылают их экспортерам для погашения своих обязательств.
• · Банковский чек - письменный приказ банка своему банку-корреспонденту о перечислении определенной суммы с его текущего счета за границей чекодержателю.
• · Банковские переводы - почтовые и телеграфные переводы за рубеж.
• · Банковские карточки (кредитные, пластиковые и др.) - именные денежные документы, дающие право владельцам использовать их для приобретения товаров и услуг за рубежом на безналичной основе.

Наряду с национальными валютами ведущих стран используются международные валютные единицы - ЭКЮ, ЕВРО и в незначительном объеме СДР.

Золото, которое при золотом монометаллизме непосредственно использовалось как международное платежное и покупательное средство, в условиях неразменных кредитных денег используется лишь как чрезвычайные мировые деньги при непредвиденных обстоятельствах (войны, экономические и политические потрясения и т.д.). Государство при необходимости прибегают к продаже части официальных золотых запасов на те валюты, в которых выражены их международные обязательства. Таким образом, золото стало использоваться для международных расчетов опосредствованно через операции на рынках золота. Механизм международных расчетов.

Внешнеторговые контракты предусматривают передачу товара или товарораспорядительных документов, которые пересылаются банком экспортера банку импортера или банку страны-плательщика, для оплаты в установленный срок. Расчеты осуществляются при помощи различных средств платежа, используемых в международном обороте: векселей, чеков, платежных поручений, телеграфных переводов.

Схематически механизм международных расчетов можно представить следующим образом:

• 1) импортер покупает у своего банка телеграфный перевод, банковский чек, вексель или другой платежный документ и пересылает экспортеру;
• 2) экспортер получает от импортера этот платежный документ и продает его своему банку за национальную валюту, которая необходима ему для производства и иных целей;
• 3) банк экспортера пересылает за границу своему банку-корреспонденту платежный документ;
• 4 полученная от продажи этого документа сумма иностранной валюты зачисляется банком импортера на корреспондентский счет банка экспортера.

Такой механизм позволяет осуществлять международные расчеты через банки-корреспонденты путем зачета встречных требований и обязательств без использования наличной валюты. Основные формы международных расчетов

Для увязки противоположных интересов контрагентов в международных экономических отношениях и организации их платежных отношений применяют различные формы расчетов.

На выбор форм расчетов влияют:

• а) вид товара;
• б) наличие кредитного соглашения;
• в) платежеспособность и репутация контрагентов по внешнеэкономическим сделкам.

В контракте оговариваются условия и формы расчетов.

1. Инкассовая форма расчетов - поручение клиента банку о получении платежа от импортера за товары и услуги и зачисление этих средств на счет экспортера в банке. Банки выполняют инкассовые операции, пользуясь полученными от экспортера инструкциями, в соответствии с Унифицированными правилами по инкассо.

Для данного вида платежа существуют следующие основные условия:

• · передача документов покупателю только против платежа наличными или переводом;
• · банк получателя имеет право передать покупателю документы при условии, что он акцептует выставленный продавцом вексель, который либо остается до дня платежа у банка покупателя, либо высылается продавцу через его банк;
• · безотзывное обязательство произвести платеж. Передача документов против безотзывного подтверждения покупателя, оплата счета в назначенный день;
• · инкассо без документов. Если товар отгружен продавцом и отправлен воздушным или наземным транспортом, то не исключено, что он прибудет раньше, чем документы, отправленные по почте. В таких случаях документы высылаются вместе с товаром и в адрес банка в стране покупателя. Этот банк получает распоряжения и инструкции от банка в стране продавца телексом или через компьютерную систему СВИФТ.

Указанные условия рекомендуется использовать только в тех случаях, когда продавец уверен в хорошем финансовом положении покупателя. В некоторых странах, прежде всего в неевропейских, не всегда имеется гарантия того, что банк в стране покупателя передаст ему документы только против платежа. Если такая практика существует между покупателем и банком в его стране, то не исключено, что он получит документы без платежа.

2. Аккредитивная форма расчетов - соглашение об обязательстве банка по просьбе клиента оплатить документы, акцептовать или учесть (негоциировать) тратту в пользу третьего лица (бенефициара), на которого открыт аккредитив. Порядок осуществления этой формы расчетов регламентируется Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов. Аккредитив (особенно безотзывный и подтвержденный) в большей степени, чем инкассо, гарантирует своевременность платежа. Вместе с тем это наиболее сложная и дорогостоящая форма расчетов; импортер при этом вынужден резервировать сумму аккредитива или использовать кредит банка.

Аккредитив гарантирует продавцу платеж покупателя. Экспортер получает обязательство банка, открывшего аккредитив, по которому он получит деньги, если все документы будут соответствовать условиям контракта. Для продавца крайне важно, чтобы все документы соответствовали условиям аккредитива, так как банк проверяет их очень тщательно и несет при этом полную ответственность перед покупателем. Если документы не соответствуют условиям, то банк информирует об этом покупателя и требует дополнительных указаний; без согласия покупателя он не может выплачивать сумму аккредитива.

Однако иногда банк продавца все-таки может выплатить деньги покупателю, но при условии, что покупатель примет документы. Если же покупатель отказывается принять несоответствующие условиям аккредитива документы, то продавец обязан вернуть сумму аккредитива своему банку. Следует отметить, что в международной практике почти в 80 % случаев документы аккредитивов не соответствуют полностью их условиям, поэтому банки из-за повышенной ответственности перед покупателем проверяют документы весьма скрупулезно.

Виды аккредитивов:

• · открытый - покупатель не имеет права его отзывать, поскольку он не дает продавцу никакой гарантии (используется весьма редко);
• · безотзывный - по общепринятой форме покупатель стремится отозвать аккредитив. У этого аккредитива естьподвиды:
  • а) безотзывный подтвержденный аккредитив - покупатель поручает своему банку подтвердить аккредитив через банк продавца, то есть банк продавца гарантирует выполнение условий платежа;
  • б) безотзывный неподтвержденный аккредитив - банк продавца лишь информирует его об открытии аккредитива, а сам не подтверждает его, то есть гарантирует оплату (в данном случае ответственность за выполнение обязательств несет только банк покупателя).
• · Переводной - если продавец не производит все продаваемые детали, а покупает их у субпоставщиков, то целесообразно договориться с покупателем об открытии переводного аккредитива. Тогда продавец имеет возможность перевести часть аккредитива (даже с изменением срока действия) своим субпоставщикам.

В принципе экспортер должен стремиться к тому, чтобы получить от покупателя безотзывный и подтвержденный аккредитив, поскольку лишь тогда его банк тоже несет ответственность за платеж, а не только банк покупателя в другой стране.

Если позиция продавца во время переговоров позволяет ему выбирать между аккредитивом и инкассо, то надо иметь в виду, что чем выше сумма сделки, тем важнее застраховать себя от всевозможных рисков. При сделке, совершаемой на крупную сумму, целесообразно настаивать на выставлении безотзывного и подтвержденного аккредитива, если клиент не против платить авансом или предоставить банковскую гарантию. При поставке клиентом оборудования широко практикуется получение аванса в размере 1/3 от суммы сделки.

При расчетах инкассо необходимо заранее выяснить возможности продажи товара другому покупателю. Бывает, товар уже отправлен клиенту, но во время его транспортировки или оформления инкассо оказывается, что клиент не готов выполнить свои обязательства.

Обычно расходы по аккредитиву несет покупатель. Но если во время переговоров клиент не готов нести расходы, связанные с открытием аккредитива, то, по-видимому, продавцу разумнее взять их на себя полностью или частично, чем отказаться от финансовой гарантии аккредитива.

• 3. Банковский перевод - поручение одного банка другому выплатить переводополучателю (бенефициару) определенную сумму. В нем участвуют:
  • · перевододатель -должник;
  • · банк, принявший поручение;
  • · банк, выполняющий поручение;
  • · переводополучатель.

В международных расчетах перевододателем часто выступают клиенты банков. В форме перевода производятся оплата инкассо, авансовые платежи, перерасчеты. Банковские переводы зачастую сочетаются с другими формами расчетов, а также с гарантиями банков.

Поручение на оплату контракта импортер приносит в свой банк. В нем должны быть указаны банковские реквизиты переводополучателя (номер счета, наименование банка экспортера и самого экспортера) сумма и валюта перевода, назначение платежа.

Среди российских банков наиболее распространенными формами передачи платежных инструкций иностранному банку-корреспонденту являются СВИФТ, телексное сообщение, Micko Cash Reqister.

Micko Cash Reqister - клиенту банка кроме текущего валютного счета открывается транзитный счет, на который зачисляются поступления в иностранной валюте, т.е. экспортная выручка. По истечении 14 дней с этого счета предприятия осуществляют обязательную продажу 50 % валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг) на внутреннем валютном рынке РФ за исключением некоторых случаев, когда выручка в полном размере зачисляется на текущий счет.

• 4. Авансовый платеж - оплата товаров импортером авансом до отгрузки, а иногда до их производства (например, при импорте дорогостоящего оборудования, судов, самолетов). В отличие от мировой практики, где авансовые платежи составляют 10 - 33 % суммы контракта, в России они достигают 100 %. Тем самым импортеры кредитуют иностранных поставщиков. Согласие импортера на предварительную оплату связано либо с его заинтересованностью, либо с давлением экспортера.
• 5. Расчеты по открытому счету - расчеты, предусматривающие периодические платежи в установленные сроки импортера экспортеру при регулярных поставках товаров в кредит по этому счету. Эти расчеты наиболее выгодны для импортера и практикуются при доверительных и длительных отношениях с зарубежным поставщиком.

Продавец поставляет товар без гарантий платежа, покупатель переводит деньги на день платежа. Продавец не получает никаких гарантий со стороны покупателя. Поэтому такие условия платежа возможны только на территории одной страны или между фирмами, которые хорошо знают друг друга и во внешней торговле редко сталкиваются.

Особенность данной формы расчетов состоит в том, что движение товаров опережает движение денег. Расчеты связаны с коммерческим кредитом. Фактически эта форма расчетов применяется для кредитования импортера.

6. Расчеты с использованием векселей, чеков, банковских карточек - международные расчеты, в которых применятся переводные и обычные векселя. За оплату векселя ответственность несет акцептант (импортер или банк), давший согласие его оплатить. Единообразный вексельный закон (1930 г.) регламентирует форму, реквизиты, условия выставления и оплаты векселей.

По неторговым операциям используются дорожные (туристские) чеки, выписываемые крупными банками в разных валютах. Чек - денежный документ установленной формы, содержащий приказ банку выплатить обозначенную на нем валюту его владельцу. Форма и реквизиты чека регулируются национальным и международным законодательствами (Чековой конвенцией 1931 г. и др.).

Если платеж осуществляется с помощью чека, то должник (покупатель) либо самостоятельно выставляет чек (чек клиента), либо поручает его выписку банку (чек банка).

Дорожный (туристический) чек - платежный документ, денежное обязательство (приказ) выплатить обозначенную на нем сумму владельцу чека. Он выписывается крупными банками в национальной и иностранной валюте.

Еврочек - чек в евровалюте, выписываемый банком без предварительного взноса клиентом наличных денег и на более крупные суммы в счет банковского кредита сроком до 1 месяца. Он оплачивается в любой валюте страны - участницы соглашения. Еврочек действует с 1968 г.

В международных расчетах активно используются банковские карточки преимущественно американского происхождения (Виза, Мастеркард, Америкэн Экспресс). С конца 80-х гг. и особенно в 90-х гг. банки России активно выпускают пластиковые карточки, в том числе международные.

Международные расчеты осуществляются с помощью ЭВМ, электронных сигналов в виде записей в памяти банковских компьютеров, передаваемых по каналам дистанционной связи. Информация по межбанковским расчетам передается через СВИФТ. Акционерное общество - Всемирная межбанковская финансовая телекоммуникационная сеть (с 1977 г.) обслуживает около 4 тыс. банков и финансовых учреждений почти 100 стран.

7. Валютные клиринги - расчеты в форме обязательного взаимного зачета международных требований и обязательств на основе межправительственных соглашений. В отличие от внутреннего межбанковского клиринга взаимные зачеты по валютному клирингу производятся не добровольно, а в обязательном порядке при наличии межправительственного соглашения. Впервые валютные клиринги были введены в 1931 г. в условиях мирового экономического кризиса. Они широко распространились накануне и особенно после второй мировой войны (с 74 - в 1935 г. до 400 двухсторонних клирингов - в 1950 г.). В 1950-1958 гг. многосторонний клиринг - Европейский платежный союз (ЕПС) - охватил 17 стран Западной Европы.

Благодаря клирингу международные расчеты экспортеров и импортеров осуществляются в национальной валюте с клиринговыми банками, которые производят окончательный зачет взаимных требований и обязательств. Экспортеры получают не иностранную, а национальную валюту. Импортеры вносят в клиринговый банк национальную валюту.

С 1985 г. функционирует многосторонний клиринг по операциям частных коммерческих банков в ЭКЮ. Как и ЕПС, Банк международных расчетов (Базель) является банком-агентом клиринга по операциям в ЭКЮ.

Исторически сложились следующие особенности применения основных форм международных расчетов:

• 1. Импортеры и экспортеры, а также их банки вступают в определенные отношения, связанные с товарораспорядительными и платежными документами.
• 2. Международные расчеты регулируются нормативными законодательными актами, а также банковскими правилами.
• 3. Международные расчеты - объект унификации и универсализации банковских операций. В 1930 и 1931 гг. приняты международные Вексельная и Чековая конвенции (г. Женева), направленные на унификацию вексельных и чековых законов. Комиссия по праву международной торговли ООН (ЮНИСТРАЛ) продолжает унифицировать вексельное законодательство. Международная торговая палата, созданная в Париже в начале XX в., разрабатывает Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов, по инкассо и контрактным гарантиям. Например, первые правила по инкассо были разработаны в 1936 г., затем переработаны в 1967 и 1968 гг. Этих правил придерживается большинство банков мира.
• 4. Международные расчеты имеют, как правило, документарный характер, т.е. осуществляются против финансовых и коммерческих документов.

К финансовым документам относятся: векселя (простые и переводные), чеки, платежные расписки.

Коммерческие документы включают: счета-фактуры, отгрузочные документы, подтверждающие отгрузку или отправку товаров (коносаменты, квитанции и др.); страховые документы страховых компаний; другие документы (сертификаты, счета и пр.).

Банк проверяет содержание и комплектность указанных документов.